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¿CÓMO SE RELLENA EL IVA?

Se acerca el final del plazo para presentar los impuestos y seguro que muchos os preguntáis…

¿cómo se rellena el IVA?

Lo primero que tenemos que ver es tu modelo 037 para ver qué régimen de IVA se te aplica pero aquí trataremos el general, que es el más habitual.

De esta manera, el funcionamiento del IVA parece sencillo, “el IVA devengado menos el soportado”, es decir el que cobras menos el que pagas.

Pueden pasar dos cosas:

  1. Que cobres más que pagas, en ese caso tendrás que ingresar la diferencia.
  2. Que pagues más que cobras, en ese caso y dado el trimestre en que nos encontramos, no tendrás que pagar nada y dispondrás de una IVA a tu favor que podrás descontar en el próximo trimestre.

Si en el cuarto trimestre sigues teniendo IVA a tu favor puedes pedirle a Hacienda que te lo devuelva.

Se dice por ahí que si pides la devolución Hacienda te inspecciona…tranquilo, si tienes todo bien no hay mayor problema 😉

Veamos un ejemplo

Vamos a ver cómo se rellena un modelo básico.

Imaginemos que Raúl se dio de alta como autónomo como informático el 1 de junio de 2017, pues bien, ahora tiene que presentar su primera declaración de IVA.

Raúl trabaja para una única empresa y ha facturado 1500€ al mes IVA no incluido (no vamos a entrar a discutir aquí sobre este tipo de figuras de TRADE o no TRADE)

Pues bien, Raúl tendrá como IVA devengado, teniendo en cuenta que factura al 21% de IVA, en este trimestre:

Base Imponible: 1500 x 3 = 4500 €

IVA devengado: 315 x 3 = 945 €

Por otra parte, imaginemos que Raúl ha tenido unos gastos corrientes relacionados con la actividad desde el 1 de junio hasta el 30 de septiembre de 825 € IVA no incluido:

En este caso suponemos que todos los gastos que soporta están sujetos al 21% de IVA:

Base Imponible: 825 €

IVA soportado: 173,25 € (825×21%)

De esta manera Raúl tendrá que pagar el 20 de octubre 771,75€ que podrá domiciliar en cuenta hasta el 15 de octubre.

IVA devengado – IVA soportado = total a pagar

945 – 173,25 = 771,75 €

OJO! ESTO ES UN EJEMPLO SÚPER BÁSICO.

Si tus facturas se complican te recomendamos consultar un profesional antes de meter la pata con Hacienda!

En el siguiente enlace puedes acceder a las instrucciones completas de Hacienda.



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