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Archivo de la categoría: IMPUESTOS

Deducción madres trabajadoras

DEDUCCIÓN MADRES TRABAJADORAS

Es una ayuda para madres trabajadoras con hijos menores de tres años a su cargo. El importe asciende a 1.200€ por descendiente y puede solicitarse de forma anticipada o aplicando la deducción en la declaración de la Renta.

¿Quién puede solicitarlo?

Pueden solicitarlo las mujeres con hijos menores de tres años a su cargo que trabajen como autónomas o por cuenta ajena, mientras que estén dadas de alta en el régimen correspondiente en la Seguridad Social o mutualidad.

También puede solicitarse en el caso de adopciones y acogimientos, sin importar la edad del menor, durante los tres años siguientes a su inscripción en el Registro Civil o durante los tres siguientes años a la resolución judicial de acogimiento.

¿Cómo lo solicito?

Si se aplica en la declaración de la Renta, lo incluiremos directamente en la casilla que corresponda y será independiente que el resultado de la misma sea a pagar o a devolver. Es decir, si nos salen a pagar 1.100€ y aplicamos esta ayuda (no habiendo solicitado el pago anticipado), el resultado final sería que Hacienda nos devuelve 100€. Si el resultado es a devolver 300€ y aplicamos esta deducción, el total que nos devolverán serán 1.500€.

Si finalmente optamos por el abono anticipado, al cual corresponden 100€ mensuales, se hará la solicitud a través del modelo 140. Puede realizarse telemáticamente a través de la web de la Agencia Tributaria.

DEDUCCIÓN MADRES TRABAJADORAS

Plazos de presentación

No existen plazos de presentación para el modelo 140. Solo en el caso de que hubiera algún cambio se tendrían 15 días naturales siguientes a la variación para notificarlo.

Las variaciones que deben comunicarse son:

  1. Fallecimiento del beneficiario al abono anticipado de la deducción.
  2. Baja del beneficiario en la Seguridad Social o Mutualidad.
  3. Cambio de residencia del beneficiario al extranjero o del resto del territorio español a los Territorios Históricos del País Vasco o a la Comunidad Foral de Navarra.
  4. Renuncia del beneficiario al cobro anticipado de la deducción.
  5. Cambio de régimen de la Seguridad Social o Mutualidad del beneficiario.
  6. Baja de algunos de los hijos, a efectos de la deducción, por fallecimiento, por cese de la convivencia con pérdida de la guarda y custodia, por obtener rentas superiores a 8.000 euros.

La deducción se calculará proporcionalmente al número de meses en los que se cumplan los siguientes requisitos:

  • Que se trate de una mujer, con carácter general, con al menos un hijo menor de tres años con derecho a la aplicación del mínimo por descendientes .
  • Y que realice una actividad por cuenta propia o ajena con alta en la Seguridad Social o mutualidad.

DEDUCCIÓN MADRES TRABAJADORAS
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¿Hay que incluir en renta los ingresos de hijos menores?

DECLARACIÓN DE LA RENTA

Como sabemos, en la declaración de la renta pueden incluirse a los hijos menores de 25 años que trabajan si sus ingresos no superan los 8.000 euros anuales y no presentan declaración por su cuenta, o si no superan los 1.800 euros en caso de que sí la presenten.

A veces, la duda es si esos ingresos que han obtenido los hijos hay que incluirlos en la declaración.

hijos menores

Pues bien, los casos pueden ser los siguientes:

  • Si los descendientes son menores de 25 años y tienen rentas inferiores a 8.000 euros, esas rentas no tienen que incluirse en la declaración de los padres, pero esos hijos sí dan derecho a reducción por descendientes. Eso sí, no sería posible tributar con ellos de forma conjunta. En el caso de que sus ingresos superen los 8.000 euros no pueden incluirse en la declaración de los padres para aplicar el mínimo por descendientes. Si, además, estuvieran obligados a declarar, tendrían que hacerlo de forma individual.
  • Si los descendientes son menores de 18 años (o siendo mayores forman parte de la unidad familiar por tener discapacidad) y no han tenido rentas superiores a 8.000 euros ni presentan de forma independiente su declaración con rentas superiores a 1.800 euros, no hay que incluir sus ingresos en la declaración de los padres y dan derecho a aplicar el mínimo por descendientes. Sí es posible tributar con ellos de forma conjunta, en cuyo caso sí habría que incluir sus rentas. Si sus rentas superan los 8.000 euros, al igual que en el caso anterior, sus padres no tendrían deducción por ellos.

Si hay hijos menores de 18 años e hijos mayores de 18, pero menores de 25, es posible la presentación de una declaración conjunta (padres y menores de 18), en la que se aplique la reducción por descendiente por los mayores de 18 menores de 25 años (siempre que cumplan los requisitos señalados).

Un ejemplo práctico:

  1. Una persona tiene un hijo de 24 años a su cargo.
  2. El hijo ha obtenido unos ingresos anuales de 7.500 euros.

El declarante puede incluir a su hijo como descendiente con la correspondiente deducción y no tendrá que reflejar los ingresos obtenidos por su hijo al no superar los 8.000 euros.

hijos menores renta

Las rentas obtenidas por los hijos pueden ser de distinta naturaleza y no solo rendimientos del trabajo. Pueden ser ganancias patrimoniales derivadas de la venta de acciones o rendimientos del capital mobiliario generados por cualquier producto financiero o de ahorro, las cuales pueden obtenerlas los descendientes de cualquier edad. 

errores en renta
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Errores en renta presentada, ¿tiene solución?

Si una vez presentada la declaración de la Renta se detectan errores en los datos declarados, las vías para rectificarlos son diferentes dependiendo de si esos errores son “en beneficio” a Hacienda o al contribuyente.

CUÁLES PUEDEN SER ESTOS ERRORES EN RENTA

Puede haber distintos motivos como ingresos que no se han declarado, deducciones no aplicadas o simplemente que se hayan declarado importes erróneos. Por esto, la manera de rectificación en cada caso es diferente, dependiendo de que sean en perjuicio de Hacienda o del contribuyente.

ERRORES EN PERJUICIO DE LA HACIENDA PÚBLICA.

Si se ha pagado menos o el importe de la devolución es superior a lo que corresponde, debe realizarse una declaración complementaria a la presentada. Esto implica presentar nuevamente la declaración incluyendo todos los datos, los que ya se habían declarado y los que originan esta nueva declaración.

Es importante que conste que se trata de una declaración complementaria de otra previamente realizada. Con esto, una vez que haga el pago de la diferencia, el problema ya se habrá solucionado.

Otro aspecto a tener en cuenta es que si la renta se presenta sin requerimiento de la Administración no dará lugar a sanciones, pero sí se generarán intereses de demora desde el fin del plazo de la declaración originaria hasta la fecha de la rectificación.

errores en renta

ERRORES EN PERJUICIO DEL CONTRIBUYENTE.

En este caso, si se declaró alguna renta exenta, se incluyeron importes en cuantía superior a la debida o se olvidó practicar alguna reducción o deducción, podrá solicitar la rectificación de la declaración mediante una solicitud de devolución de ingresos indebidos.

La forma de proceder es mediante un escrito en el que exponga los motivos que originan la rectificación y aportando los documentos justificativos de la misma. Esta solicitud debe hacerse dentro del plazo de cuatro años a contar desde el día siguiente a la finalización del plazo legal, o bien, si la declaración se presentó fuera de ese tiempo, desde el día siguiente a la presentación.

Un caso que se puede dar es que se produzca el fallecimiento del contribuyente que hace la solicitud, situación en la que serán los herederos quienes tendrán que hacer la petición de rectificación de la autoliquidación.

En el caso de que la solicitud sea considerada procedente, la administración tributaria practicará liquidación provisional rectificando la declaración presentada y devolverá, en su caso, la cantidad indebidamente ingresada más los intereses de demora correspondientes.

Otro supuesto es si el error detectado en una declaración ya presentada es meramente informativo o que no afecta al resultado. En este caso, bastará con un escrito en el que comunique la incidencia. Por lo general, suelen ser errores en la dirección, en los datos de algún inmueble, en el nombre o fechas de nacimiento de las personas relacionadas, etc.

Por ultimo, un cambio muy normal entre los contribuyentes es modificar la cuenta bancaria en la que se indicó el pago o la devolución. Debe tener en cuenta que este dato puede modificarse a través de la página web de Hacienda o con un escrito realizando la solicitud.

errores en renta
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IVA en los gastos de viaje

El tema de las dietas y gastos de viaje siempre da lugar a dudas. La razón es que su tratamiento suele asimilarse al que reciben en las nóminas de los trabajadores asalariados. Según el artículo 9 del Reglamento del IRPF, se exceptúan de gravamen determinadas cantidades destinadas por la empresa a compensar los gastos de locomoción, manutención y estancia del trabajador que se desplaza fuera del centro de trabajo. Para ello deben reunir ciertas condiciones y límites que se especifican en dicho Reglamento.

viaje

Ahora bien, esta normativa es aplicable tan solo a los salarios, pero no a autónomos, puesto que sus ingresos provienen de actividades económicas y no de rendimientos de trabajo.

Por tanto, los autónomos pueden repercutir estos gastos a su cliente de dos formas:

1. Incluyendo en la factura los ingresos que se perciben como compensación de gastos de viaje, alojamiento y manutención. En caso de hacerlo, el autónomo deberá aplicar el IVA e IRPF correspondientes, es decir, estos gastos se sumarán a la base imponible. Puede desglosarse dentro del concepto de la factura para detallar al cliente a qué corresponde cada importe.

El tipo impositivo que habrá que aplicarse es también el mismo por el que el autónomo tribute. Esto quiere decir que si presta servicios sujetos al tipo general, no podrá repercutir el reducido a los gastos de desplazamientos, aunque sea este tipo el que haya soportado. Como siempre, esos gastos serán fiscalmente deducibles siempre y cuando tenga una factura que reúna los requisitos legales y estén contabilizados.

viaje

2. Otra manera es en forma de suplidos. Los suplidos son los adelantos que hacemos por cuenta del cliente. Según el criterio de la DGT, la forma de repercutir los desplazamientos de esta manera es pidiendo las facturas de gastos a nombre del cliente (muy importante) y no del autónomo. De este modo, el cliente podrá deducir el gasto efectuado y para el autónomo no tendrá ninguna repercusión.

En la factura se incluirá el concepto de suplidos aparte de la base imponible, es decir, debe desglosarse aparte y siempre sin IVA.

IVA en gastos de viaje
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Renta 2015: ¿Qué pasa si no presento la declaración?

No cumplir con la obligación de rendir cuentas con Hacienda dentro de los plazos establecidos acarrea multas y posibles recargos.

Renta 2015

El último día para presentar la declaración de la renta 2015 es el próximo 30 de junio. No cumplir con la obligación de declarar dentro de los plazos establecidos, sea cual sea el motivo, puede llevarnos a multas de entre 100 y 400 euros dependiendo de la situación, es decir, la sanción no es igual si es el contribuyente el que informa o si es Hacienda quien reclama.

La cantidad a pagar dependerá de varias cosas: el tiempo de demora, el resultado de la declaración y, como hemos comentado, de quién notifique el error (Hacienda o el propio contribuyente). Por lo tanto os resumimos:

1. Si la declaración sale a devolver y el contribuyente presenta la documentación de forma extemporánea, pero voluntariamente antes de que la Agencia Tributaria le reclame, se considera una infracción leve. En este caso hay una reducción del 50% del importe de la multa, y se sumará una reducción del 30% adicional si no se reclama la sanción.

Si es Hacienda quien reclama, la multa deberá pagarse íntegramente.

2. Si el resultado de la declaración es a pagar y se presenta antes de un requerimiento de Hacienda, hay un recargo en función del tiempo que ha pasado desde el fin de la campaña.

  • Si han pasado 3 meses el recargo será del 5%; si han pasado 6 meses, del 10% y si pasan 12 meses será del 15%. Estos porcentajes se calculan en base al importe que sale a pagar en la declaración. En este caso se evitan los intereses de demora y también la sanción por la infracción.
  • Si ha pasado más de un año el recargo será del 20% de la cantidad que salía a pagar y se le sumarán los intereses de demora que se acumulen a partir de los 12 meses.

3. Si la declaración sale a pagar y es Hacienda quien reclama, además de la sanción por el incumplimiento del plazo (entre el 50% hasta el 150% de la cantidad a ingresar), habrá que pagar un recargo de apremio ordinario del 20% o un recargo de apremio reducido del 10%, más los intereses de demora.

Renta 2015
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Plataforma Renta Web 2015

RentaWeb2015La Agencia Tributaria renovará sus sistemas creando la plataforma Renta Web, el nuevo método para realizar la declaración de la renta,  ideado para facilitar su presentación. La implantación del nuevo sistema se debe al frecuente uso de los dispositivos móviles ya que la AEAT ha confirmado que constituían un 20% de los accesos a su web.

El inicio de la campaña telemática de la Renta 2015 dará comienzo el próximo 6 de abril hasta el 25 de junio con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta y hasta el 30 de junio  con resultado a devolver, renuncia a la devolución, negativo y a ingresar sin domiciliación.

El borrador de la renta y el programa PADRE quedarán como una herramienta destinada solo a actividades económicas. Los autónomos, por tanto, tendrán que seguir utilizando este programa. Para el resto de contribuyentes, Hacienda realizará un borrador que, según los casos, solo habrá que confirmar o modificar. Es decir, esta predeclaración incluirá datos que en ejercicios anteriores no permitía la elaboración del borrador: rendimientos y ganancias patrimoniales; las rentas obtenidas por alquiler de viviendas y locales comerciales; las imputaciones de la renta presunta de quienes tengan más de ocho inmuebles; las ganancias patrimoniales sin retención, la cesión de derechos de imagen; o las plusvalías patrimoniales sin retención.

Como siempre, es muy importante revisar el borrador antes de confirmar su presentación, ya que no deja de ser una propuesta de declaración que elabora Hacienda con los datos de los que dispone. Además, como novedad, se establecerá un código de colores para catalogar a los contribuyentes que tengan que ampliar la información con que el organismo ha elaborado la propuesta de liquidación.

Renta 2015

Ventajas de la nueva plataforma

-No es necesaria la instalación del programa PADRE ni de Java.

-Se podrá acceder a él desde dispositivos móviles.

-La declaración se podrá iniciar en un dispositivo y terminar en otro distinto.

-Desaparecerán las diferencias entre todos los perfiles contribuyentes.

¿Quiénes podrán utilizar RENTA WEB en 2015-2016?

quienes-pueden-usar-Renta-Web

  • Contribuyentes que solo están pendientes de confirmar el borrador.
  • Contribuyentes con rentas del trabajo que necesitan aportar más información antes de poder confirmar el borrador (código de colores)

Funcionamiento Renta Web 2015

Aún hay dudas sobre cómo será su funcionamiento pero seguirán existiendo 3 maneras de identificarse:

  • Mediante certificado electrónico o DNI electrónico.
  • Mediante el Sistema Clave PIN (en este post os explicamos qué es y cómo funciona).
  • Mediante el número de referencia de la declaración.

El alquiler de vivienda conlleva pagar un impuesto: el ITP

alquilerEl Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) se abona al comprar una casa, pero también al alquilarla, al menos si el contrato ha sido depositado en un registro público.

La legislación tributaria considera el hecho de uso de una vivienda (es decir, el alquiler) como una “adquisición onerosa” y, por tanto, hay que pagar este tributo. Aunque parezca sorprendente para muchos, este impuesto existe hace más de veinte años, desde el Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre (artículo 7.1.b). La Comunidad de Madrid lo ha recuperado recientemente y Hacienda está enviando reclamaciones de su pago de forma retroactiva.

¿Quién debe pagar este impuesto y cuándo?

Según la mencionada legislación, es el inquilino quien está obligado a realizar el pago, aunque el arrendador se convierte en responsable subsidiario si hubiese percibido la primera mensualidad de renta sin exigirle al arrendatario el abono del impuesto.

Su abono se ha de hacer efectivo en los 30 días hábiles posteriores a la firma del contrato y habrá que pagarlo una sola vez por toda la duración del contrato. Solo se pagaría cada año en caso de prorrogarse de año en año.

¿Cuál es el importe del ITP?

Dicho pago, en la Comunidad de Madrid, debe realizarse en la Dirección General de Tributos situada en el Paseo del General Martínez Campos, número 30.

A continuación os indicamos la escala de precios fijada por ley:

alquiler

Como ejemplo, en un alquiler por el que se pagan 600 euros mensuales, el importe a pagar del ITP se hallaría mediante la aplicación de la escala sobre la cantidad de 21.600 (600 multiplicado por 12 mensualidades y por 3 años, es decir 600x12x3 = 21.600). A esta cantidad le aplicamos las cantidades indicadas en la tabla: 21.600 multiplicado por 0,024040 y dividido entre 6,01, lo que nos daría un resultado de 86,40 euros. Esta es la cantidad que tendríamos que liquidar en el caso expuesto.

Fuentes: Idealista y finanzas.com

alquiler
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VERIFICA – HERRAMIENTA PARA LA AUTO CORRECCIÓN DE DECLARACIONES A DEVOLVER DEL I.R.P.F.

VERIFICA

El pasado 9 de septiembre la Agencia Tributaria pone a disposición de los Contribuyentes ”Verifica” sistema que puede auto corregir las declaraciones con solicitud de devolución.

A través del siguiente enlace se puede acceder a Verifica:

http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/_componentes_/_Le_interesa_conocer/Sistema_para_la_autocorreccion_de_las_declaraciones_con_solicitud_de_devolucion_en_IRPF_2014__VERIFICA_.shtml

Los pasos a seguir son los que os detallamos:

  1. RENTA 2014 – Identificación.

Se puede hacer o bien a través del Certificado Electrónico o DNI o bien por la Clave Pin.

  1. RENTA 2014 – Detalle del Expediente.

Y seleccionamos VERIFICA.

  1. RENTA 2014 – Verifica (Autocorrección de declaraciones).

Te proponen Recoger la Notificación, hay que pulsarlo para aceptarla.

Una vez recogida la notificación para continuar con la tramitación hay que volver a entrar en el expediente.

  1. OPCIONES una vez recogida la notificación

  • O bien se presentan alegaciones a través del Registro Electrónico podéis hacerlo en el siguiente enlace:

https://www1.agenciatributaria.gob.es/L/inwinvoc/es.aeat.dit.adu.regd.formuGenCSV.RegFGCSV

  • Dar la Conformidad a la propuesta de liquidación provisional.

Al dar la Conformidad y dar a continuar la petición de realiza correctamente y se Informa a Hacienda que no desea presentar alegaciones a la liquidación provisional.

Folleto Explicativo del Uso de VERIFICA

Autónomos: deducción de suministros

deducción

Una sentencia a favor de una autónoma que recurrió ante Hacienda la deducción de los gastos derivados del trabajo realizado desde su casa, ha abierto un camino hacia un futuro cambio en la interpretación de la Ley del IRPF. Esta nueva sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid considera que «no es lógico negar la deducción de aquellos suministros sin los cuales no es factible realizar el trabajo».

Pero el criterio de Hacienda es que un autónomo solo podrá deducir los gastos de vivienda (alquiler, intereses de la hipoteca, IBI, tasa de basuras o cuota de la comunidad) en su declaración del IRPF según el porcentaje que utilice para llevar a cabo la actividad (dicho porcentaje debe estar reflejado en el alta censal)

La deducción de suministros (luz, agua, gas, teléfono…) será también proporcional a la parte de la vivienda que se utiliza para la realización de la actividad, aunque solo serán deducibles si se dispone de contadores independientes para separar los gastos personales y laborales, o si el autónomo emplea el espacio únicamente para el desarrollo de su trabajo.

Puede considerarse que, después de la sentencia del Tribunal de Justicia de Madrid, ahora los autónomos contarán con una razón para recurrir ante Hacienda, aunque no puede asegurarse que el fallo sea a favor del trabajador por cuenta propia, ya que esto dependerá del criterio del juez.

 

YMS Consulting

GASTOS DEDUCIBLES EN EL IRPF

Requisitos para que los gastos sean deducibles en la declaración de la renta, tanto en estimación directa como simplificada:

  • Deben estar justificados mediante factura
  • Obligación de tener un registro contable de dichos gastos en el libro correspondiente
  • Tienen que estar relacionados con la actividad económica que se realice
Gastos deducibles

IRPF: Gastos deduclbes

Tipos de gastos deducibles en el IRPF:

  • Consumos de explotación: compras de mercaderías, materias primas y auxiliares combustibles, envases, embalajes y material de oficina.
  • Seguridad Social a cargo de la empresa: Respecto a las aportaciones a mutualidades de previsión social, podrá deducirse el 50 % de la aportación. Se incluyen también en este apartado las cotizaciones por contratación de trabajadores y las del propio autónomo.
  • Sueldos y salarios (gastos de personal): Incluye el propio sueldo (también en especie), dietas, pagas extra, así como gastos de viajes, indemnizaciones, premios, gastos de formación, seguros de accidentes del personal, contribuciones a planes de pensiones, etc.
  • Arrendamientos y cánones, reparaciones y conservación: Abarca alquileres, cánones, leasing (siempre que no sean activos no amortizables), mantenimientos…
  • Servicios de profesionales independientes y otros servicios exteriores: Honorarios de abogados, notarios, mediadores independientes, etc. También incluye transportes, primas de seguro, suministros (agua, teléfono, luz) entre otros.
  • Tributos fiscalmente deducibles: Como el IBI y el IAE. No son deducibles los recargos ni sanciones por presentar fuera de plazo los modelos correspondientes
  • Amortizaciones: Es el importe del deterioro del inmovilizado material o intangible vinculado a la actividad económica. En la modalidad de EDS (Estimación Directa Simplificada) las amortizaciones se calcularán de forma lineal según su respectiva tabla. Las amortizaciones en EDN (Estimación Directa Normal) son más complejas.
  • Gastos financieros: Encierra los intereses de préstamos y créditos, recargos por aplazamientos de deuda, intereses de demora… No incluye los que utilizan capital propio.
  • Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales: deterioro de créditos de insolvencias de deudores (sin avales o seguros), deterioro de fondos editoriales, fonográficos y audiovisuales y deterioro del inmovilizado intangible.
  • Otros gastos deducibles: Suscripciones a revistas y asociaciones profesionales, conferencias y cursos relacionados con la actividad, primas de seguro (para el propio autónomo, su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan con él. Máximo 500€ por persona), etc.
  • Gastos de difícil justificación: Se establece un máximo anual de 2 000€ a la deducción del 5 % sobre el rendimiento neto (EDS).
  • Provisiones fiscalmente deducibles: Solo podrán desgravar las facturas no cobradas o gastos asociados a la devolución de ventas los autónomos en EDN.

Gastos deducibles habituales en los que pueden surgir más dudas o complicaciones y en los que Hacienda exige mayor justificación:

  1. Oficina. Cuando la actividad se realiza en un local específico para la actividad, no surge ningún problema, basta con notificarlo a Hacienda y se podrán desgravar todos los gastos que conlleva (suministros, mantenimiento, alquiler o amortización de la compra). En el caso de que la actividad se lleve a cabo en la vivienda, Hacienda es más exigente,  llegando a pedir contadores separados de luz y agua. Los gastos se pueden deducir según el porcentaje del inmueble que utilicemos (máximo      50 %).
  1. Vehículo. Podrá deducirse al 100 % siempre y cuando se demuestre que se utiliza para la actividad, por ejemplo, transporte de mercancías o viajeros, actividades comerciales, autoescuelas… El resto no podrán deducir estos gastos a efectos de IRPF, únicamente un máximo del 50 % en el IVA.
  2. Teléfono móvil. Si se cuenta con una línea personal que se utiliza también para el desarrollo de la actividad, se podrá deducir solo el 50 %.
  3. Gastos de vestuario. Solo para uniformes o ropa con rótulos del negocio.
  4. Gastos de viajes y representación. Incluye, siempre que estén en relación con la actividad económica, los gastos de transporte público, la estancia en hoteles y los gastos de manutención


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