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Archivo de la categoría: Empresas

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

Se introdujo en la Ley de Apoyo a Emprendedores y su finalidad es la de favorecer la captación de fondos propios.

Está destinada a los contribuyentes que, además del capital financiero, deseen aportar sus conocimientos empresariales o profesionales para el desarrollo de la sociedad en la que intervienen, pero también para aquellos que solo estén interesados en aportar capital.

Esta deducción (art. 68.1 y D.A. 38.2ª LIRPF) se volcará en la declaración de la Renta del contribuyente.

Para que quede reflejado, la entidad debe presentar el Modelo 165 en el que se facilitan los datos a Hacienda de los socios que han adquirido capital social de empresas de nueva o reciente creación y/o que hayan ampliado capital en el ejercicio anterior.

Para la práctica de la deducción, será necesaria también una certificación expedida por la entidad. Debe indicarse el cumplimiento de los requisitos señalados en el número 2.º del artículo 68.1 de la Ley del IRPF, en el período impositivo en el que se produjo la adquisición de las mismas.

Se aplica solo en la cuota íntegra estatal y la cantidad máxima de deducción es de 10.000 euros.

Requisitos y condiciones

Para aplicar la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación, los requisitos que debe cumplir la entidad en la que se invierta son los siguientes:

  • La empresa deberá estar constituida como Sociedad Anónima, Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad Anónima Laboral o Sociedad de Responsabilidad Limitada Laboral. Este requisito deberá cumplirse durante todos los años de tenencia de la acción o participación.
  • No se admite la inversión en empresas cotizadas, incluidas las del Mercado Alternativo Bursátil o MAB.
  • Debe ejercerse una actividad económica que cuente con los medios personales y materiales necesarios para su desarrollo. No incluye la actividad de gestión de patrimonios inmobiliarios o mobiliario.
  • La cantidad de fondos propios de la entidad no podrá superar los 400.000 euros en el inicio del periodo impositivo en el que el contribuyente adquiriera las acciones o participaciones.

Además de estos puntos, deben cumplirse las siguientes condiciones:

  1. Las acciones deben adquirirse en el momento de la constitución de la entidad o mediante ampliación de capital. Debe realizarse en los tres años siguientes a la constitución, y permanecer en su patrimonio más de tres años.
  2. Las participaciones de contribuyente y familiares, en su conjunto, no pueden superar el 40%. La participación directa o indirecta del contribuyente, junto con la que posean en la misma entidad su cónyuge o cualquier persona con parentesco en línea directa o colateral, por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado (incluido), no puede ser superior al 40% del capital social de la entidad o de sus derechos de voto en ningún día de los años de tenencia de las participaciones.
  3. Se debe desarrollar una actividad completamente nueva. No puede tratarse de participaciones en una entidad a través de la cual se ejerza la misma actividad que se venía ejerciendo anteriormente mediante otra titularidad.

Base máxima de deducción

La base máxima es de 50.000 euros anuales. Dicha base la forma el valor de adquisición de las acciones o participaciones suscritas.

No formarán parte de la base las cantidades satisfechas por la suscripción de acciones o participaciones cuando respecto a ellas el contribuyente practique una deducción establecida por la Comunidad Autónoma en el ejercicio de sus competencias.

No formará tampoco parte de la base de la deducción por inversión el importe de las participaciones adquiridas con saldo de cuentas ahorro-empresa, puesto que se trataría de una doble deducción.

Porcentaje deducción

El porcentaje aplicable sobre la suscripción de acciones o participaciones es del 20%. Recordamos que es una deducción estatal, por lo que solo minorará la cuota íntegra estatal.

 

¿Son deducibles los gastos en invitaciones o cestas de Navidad?

Las cestas de Navidad o detalles para clientes y/o proveedores, así como comidas o cenas de empresa pueden considerarse gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades o en el IRPF. La normativa en cada caso tiene sus matices y se deben cumplir una serie de requisitos para deducir el gasto:

  • Estar contabilizado
  • Correctamente justificado.
  • Imputado al ejercicio.
  • No tratarse de una liberalidad. Esto significa que debe estar relacionado con los ingresos y que sirvan para atender usos y costumbres.

Donativos y liberalidades

El artículo 14.1 de la LIS establece que, entre otros, no serán deducibles los donativos y liberalidades. La excepción son los gastos de relaciones públicas con clientes o proveedores o los que, «con arreglo a los usos y costumbres, se efectúen con respecto al personal de la empresa».

Esto significa que, si la empresa tiene por costumbre regalar cestas de Navidad a sus trabajadores, sí podrá incluir la factura en los gastos del ejercicio.  Pero, ¿qué implica? Pues se tratará como una retribución en especie para los empleados obsequiados, y la compañía tendrá que realizar el correspondiente ingreso a cuenta.

Esto conlleva la obligación de justificar el gasto y su naturaleza, así como su ajuste a los usos y costumbres. Por lo tanto, debe tenerse en cuenta que el primer año no se considera como gasto deducible. El resto de años, siempre que se pueda demostrar la costumbre, sí puede deducirse. Esto es extensible a la deducción del gasto de la cena o comida de empresa de Navidad.

Una consulta realizada a la Dirección General de Tributos (DGT 0844-02) habla sobre esta deducción en el Impuesto de Sociedades o en el IRPF en el caso de los autónomos. La consulta trata sobre la deducibilidad de las cestas de Navidad entregadas a los empleados.

¿Qué ocurre con el IVA?

La normativa no permite deducir el IVA de alimentos, bebidas y tabaco (Art. 96 LIVA). En cambio, si la empresa se dedica a fabricar y vender los productos que regala, se permite la deducción.

Esta consulta vinculante lo aclara. La consultante es una sociedad que celebra una cena anual de Navidad. En el mismo lugar se realizan sorteos de diversos obsequios a sus empleados. Se pregunta sobre la deducibilidad del IVA. La respuesta es que la empresa no podrá deducir, en ninguna medida, las cuotas IVA soportadas.

Regalos a clientes y/o proveedores

Los regalos publicitarios a clientes o proveedores, por ejemplo llaveros, bolígrafos, agendas… son deducibles como gastos por tratarse de la promoción para la venta.

¿Y el IVA en estos regalos? Para que se pueda desgravar este IVA, es necesario que lleven grabado el nombre o logo de la empresa y que su valor unitario no supere 90,15€ (Art. 7.4 LIVA). Es importante, además, que la factura detalle todo correctamente para que quede perfectamente justificado ante Hacienda.

LÍMITES

Con efectos desde el 1 de enero de 2015,  los gastos por atenciones a clientes o proveedores tienen un límite del 1% del importe neto de la cifra de negocios. Por tanto, se tendrán que analizar muy bien, no incluyendo cualquier otro relacionado, por ejemplo, a socios o familiares de los mismos.

Si estos gastos de representación no alcanzaran el límite, solo reflejará la cantidad que hubiera sido contabilizada por dicho concepto.

Fuente: Agencia TributariaSage – BOE

Punto PAE: Alta de autónomos y empresas

Punto PAE

TRAMITAMOS TU ALTA

Somos punto PAE (Punto de Atención al Emprendedor) y prestamos servicios de información y asesoramiento a emprendedores. Mediante tramitación online, llevamos a cabo el alta de empresas y autónomos, realizando los trámites completos hasta que el alta sea efectiva.

El total de desplazamientos se reduce a dos en el caso de constitución de empresas: la visita al PAE y la firma ante notario, lo que puede tenerse en un plazo máximo de una semana. Para autónomos, simplemente la visita al PAE, con lo que el alta efectiva puede tenerse en 24/48 horas.

¿Cómo funciona? Este sistema telemático nos permite rellenar el Documento Único Electrónico (DUE), el cual contiene toda la información necesaria para proceder a la firma de la escritura de constitución de la sociedad ante notario, o en el caso de autónomos los datos necesarios para el alta en Hacienda y Seguridad Social.

En resumen, como PAE, tenemos dos funciones:

  • Prestar servicios de información y asesoramiento para centrar el proyecto y conocer las opciones y detalles.
  • Llevar a cabo los trámites de alta de forma telemática.

Lo más recomendable antes de comenzar, es contar con un buen plan de empresa. En este enlace tenéis una pequeña guía y varios ejemplos.

       Punto PAE                   Punto PAE

¿Qué datos debe contener una factura completa?

factura completaEn un post anterior hablábamos sobre quiénes tienen la obligación de facturar, la siguiente duda que suele plantearse es cómo hacer esas facturas y qué datos incluir en ellas. Aparentemente parece una tarea fácil, pero hay pequeños detalles que se nos pueden atravesar. El diseño de la factura es libre, siempre y cuando recoja todos los datos que exige la legislación vigente. A continuación os especificamos qué debe contener una factura completa, pudiendo siempre añadir cualquier mención o anotación:

  1. Número y, en su caso, serie. Será obligatoria, en todo caso, la expedición en series específicas de las facturas siguientes:
    Las expedidas por los destinatarios de las operaciones o por terceros, para cada uno de los cuales deberá existir una serie distinta.
    •  Las rectificativas.
    •  Las que se expidan por los adjudicatarios que tengan la condición de empresario o profesional en los procedimientos administrativos y judiciales de ejecución forzosa.
  1. La fecha de emisión. Muy importante tener en cuenta que la numeración y fechas de las facturas sean siempre correlativas, es decir, si la factura número 001 tiene fecha 20 de enero de 2016, la factura número 002 no puede tener fecha anterior.

*Incluir la fecha en que se hayan realizado las operaciones o en la que, en su caso, se haya recibido el pago anticipado, siempre que se trate de una fecha distinta a la de emisión de la factura.

  1. Datos completos del vendedor (emisor de la factura) y del comprador (destinatario):
  • Nombre y apellidos o razón social.
  • NIF o CIF en caso de sociedades
  • Domicilio fiscal (todos los datos)
  1. Número de Identificación Fiscal atribuido por la Administración tributaria española o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Unión Europea, con el que ha realizado la operación el obligado a expedir la factura.
    Asimismo, será obligatoria la consignación del NIF del destinatario en los siguientes casos:
    Que se trate de una entrega intracomunitaria de bienes exenta.
    • Que se trate de una operación cuyo destinatario sea el sujeto pasivo del Impuesto.
    • Que se trate de operaciones que se entiendan realizadas en el territorio de aplicación del Impuesto (TAI), y el empresario o profesional obligado a la expedición de la factura haya de considerarse establecido en dicho territorio.
  1. Domicilio, tanto del emisor de la factura como de quien la recibe.
  1. Descripción de las operaciones, indicando todos los datos necesarios para la determinación de la base imponible del impuesto y su importe, incluyendo el precio unitario sin impuesto, así como cualquier descuento o rebaja que no esté incluido en dicho precio unitario.
  1. El porcentaje de IVA aplicado a las operaciones.
  1. La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que deberá consignarse por separado.
  2. Anotaciones especiales que deben realizarse en los siguientes casos:

anotaciones

  • En el supuesto de que la operación esté exenta del impuesto, hacer referencia mediante una anotación a las disposiciones correspondientes.
  • En las entregas de medios de transporte nuevos, la fecha de su primera puesta en servicio y las distancias recorridas u horas de navegación o vuelo realizadas hasta su entrega.
  • En caso de que sea el destinatario de la entrega o prestación de servicio quien expida la factura en lugar del proveedor o prestador, deberá incluirse la mención «facturación por el destinatario».
  • En el caso de que el sujeto pasivo del impuesto sea el adquirente o el destinatario de la operación, se tendrá que anotar la mención «inversión del sujeto pasivo».
  • En caso de aplicación del régimen especial de las agencias de viajes, se debe añadir la mención «régimen especial de las agencias de viajes».
  • En caso de aplicación del régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, incluir la mención «régimen especial de los bienes usados», «régimen especial de los objetos de arte» o «régimen especial de las antigüedades y objetos de colección.

Fuente: Agencia Tributaria

factura completa
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Calendario impuestos 2016 – Plazos de presentación

CALENDARIO IMPUESTOS 2016

A continuación os facilitamos el enlace al Calendario del contribuyente 2016 de Hacienda, donde se indican los plazos de presentación de impuestos durante el ejercicio 2016.

Aquí os dejamos también el calendario en formato PDF calendario impuestos 2016

Recordamos especialmente las fechas clave para la declaración de la Renta:

  • 6 de abril: inicio de la campaña
  • 25 de junio: fin de presentaciones con domiciliación bancaria
  • 30 de junio: fin de la campaña

Os enlazamos a algunos artículos relacionados con la campaña de la declaración de la renta:

Multas y sanciones por presentación fuera de plazoLa cantidad a pagar dependerá de la situación, os lo detallamos en este artículo.

Cómo subsano un error en una renta ya presentadaSi se cometen errores u omisiones en la declaración de la renta, la responsabilidad es del contribuyente.

Hijos menores en rentaOs explicamos cuándo se puede aplicar la deducción por descendiente.

Saber cuándo me devolverá Hacienda el importe de la renta: No hay fecha fija para devoluciones, pero puede consultarse en qué situación está nuestra renta.

Modelos principales a presentar hasta el día 20 de julio de 2016 (día 15 para domiciliaciones):

  • Modelo 111: retenciones profesionales y de trabajo
  • Modelo 115: retenciones alquiler
  • Modelo 130: pagos fraccionados de renta
  • Modelo 303: IVA
  • Modelo 349: informativo de de operaciones intracomunitarias

Hasta el día 25 de julio de 2016:

  • Modelo 200: Impuesto  sobre Sociedades

Calendario impuestos 2016
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Contabilización de una factura proforma

factura proforma

¿Qué es una factura proforma? Es un documento que se emite antes de finalizar la venta y en él se detallan las condiciones. Es decir, es el borrador o una visión de lo que será la factura final, la que envías al destinatario cuando vendas tu producto o servicio.

Es importante saber que una factura proforma no se puede contabilizar, ya que no es una factura real y no tiene efecto fiscal.

Contenido de la factura proforma

La factura proforma debe contener los mismos datos que una factura ordinaria (en este post os lo explicamos), es decir, los datos identificativos de emisor y receptor, fecha de emisión, una descripción de los conceptos a facturar y, uno de los requisitos más importantes, incluir en el encabezado la expresión “proforma” para evitar cualquier tipo de confusión con la factura ordinaria.

Otro dato importante es que no tienen porqué numerarse y, en caso de hacerlo, nunca puede ir en la misma serie que las facturas de venta.

Las facturas proforma en el comercio internacional

El uso más extendido de las facturas proforma es en el comercio internacional. Si la factura proforma es aceptada por el comprador puede servir para que el exportador corrobore los datos de la venta. También puede servir para abrir un crédito documentario en el banco del importador y como medio para declarar el valor de las mercancías en la aduana.

En el caso de que la factura proforma esté firmada por emisor y destinatario, se establece un compromiso entre ambas partes y adquiere el carácter de contrato de compraventa. En caso contrario, el hecho de emitir la factura proforma no supone ningún compromiso de aceptación ni de pago.

alquiler
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¿Qué es el NIF-IVA?

NIF-IVA

Es importante saber que el NIF y el NIF-IVA son cosas diferentes y no sirven para lo mismo.

Cada vez es más común operar con profesionales o empresas que se encuentran fuera del territorio nacional, en otros países de la Unión Europea. Para ello, hay que darse de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y, de esta manera, se nos facilitará el NIF-IVA para poder ser identificados a nivel europeo. Si no se está inscrito en el ROI, entre otras cosas:

– Tendremos que soportar el IVA de las facturas que recibamos, pero no será deducible.

– Si emitimos facturas, tendremos que hacerlo con el correspondiente IVA a nuestro cliente (profesional), quien tampoco podrá deducirlo. En el caso de ser clientes particulares, aunque estemos inscritos en el ROI, siempre se facturará con IVA.

COMPOSICIÓN DEL NIF-IVA

El NIF-IVA se compone del código asignado a cada país y del propio NIF.

Por ejemplo:

– En España, el código es ES. Por lo tanto, NIF-IVA: ES + NIF

– En Alemania, el código es DE. El NIF-IVA sería: DE + NIF

CÓMO SE SOLICITA

El alta en el ROI se solicita cumplimentando la declaración censal de alta o modificación (modelo 036). Hacienda tiene un plazo de 3 meses para resolver sobre la concesión o no del NIF-IVA. Pasado este plazo, podrá considerarse denegada la asignación del número solicitado.

La asignación del NIF-IVA supondrá que el operador constará en el censo VIES (Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA). Es muy importante que se compruebe siempre que los clientes o proveedores están también incluidos en el ROI para evitar futuros problemas. Para consultarlo, hay que dirigirse a la página Web de la Agencia Tributaria (http://www.agenciatributaria.es), pinchar en Sede Electrónica – Otros Servicios – VIES y consultar el NIF-IVA que nos hayan facilitado.

NIF-IVA
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Certificación negativa de sociedad

¿Qué es la certificación negativa y para qué la necesito?

La certificación negativa de empresa es un documento acreditativo que verifica que no existe otra Sociedad con el mismo nombre, evitando así duplicidades. Este documento es obligatorio para la obtención de la Escritura Pública de constitución y la reserva de la denominación.

Hay cuatro formas de realizar este trámite:

  • Acudir personalmente al Registro Mercantil y presentar el modelo de solicitud correspondiente.
  • Enviar por correo electrónico o correo postal el impreso de solicitud.
  • Realizar el trámite telemáticamente a través de la página web del Registro Mercantil Central (http://www.rmc.es/).
  • A través de un notario autorizante de la escritura de constitución de la Sociedad. De esta manera, el documento de denominación y la firma electrónica del registrador correspondiente le llegará al notario.

Sea cual sea el método elegido, el coste será de 13,52€ + IVA.

¿Cuáles son los plazos?

El nombre queda reservado durante seis meses. Si transcurrido este periodo de tiempo no se ha realizado la inscripción de la sociedad en el Registro Mercantil, la denominación quedará libre y otras sociedades podrán elegirla.

La certificación negativa, tiene una vigencia de tres meses, el mismo tiempo que se concede para su renovación, la cual tendrá un coste de 6,01€ + IVA.

certificación negativa
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Hacienda aumenta los límites de facturación en módulos

Los sectores más favorecidos por el aumento de los topes de facturación en módulos serán el de transporte, hostelería y comercio. 

El Gobierno ha decidido ampliar a todo el colectivo de trabajadores autónomos la ampliación de los umbrales de facturación para tributar por el sistema de módulos, elevando a 250.000 euros el límite de facturación anual por el conjunto de actividades, frente a los 150.000 establecidos en la última reforma del sistema tributario.

De esta forma se igualan los umbrales exigidos al conjunto de los autoempleados con los establecidos para los agricultores, al tiempo que se aumenta también desde 75.000 hasta 125.000 euros el tope establecido para las empresas.

Aunque en principio esta mejora fiscal se había pensado sólo para los transportistas, la generalización de los nuevos límites de facturación va a permitir que un mayor número de autónomos pueda seguir tributando por el sistema de módulos.

facturación en módulos

Esta ampliación de los límites de facturación se aprobará en el Senado mediante una enmienda introducida por el Grupo Parlamentario Popular en la Cámara Alta, y entrará en vigor el próximo 1 de enero, tras haber sido consensuada con el Ministerio de Hacienda en respuesta a una petición expresa de las asociaciones mayoritarias del colectivo de los autoempleados.

El Grupo Popular en el Senado justifica esta enmienda por la necesidad de adaptación de la organización de los empresarios individuales a las nuevas obligaciones formales y de registro de operaciones que va a conllevar la exclusión del método de estimación objetiva aconsejan establecer para 2016 un régimen transitorio que facilite esta adaptación.

Fuente: El Economista

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Sociedad Limitada VS. Autónomos

Es posible que la sociedad limitada esté pensada, sobre todo, para aquellos negocios que cuenten con una estructura más grande y que esperen unas ganancias más elevadas con el tiempo. A la hora de comenzar con un proyecto, a veces nos preguntamos cuál sería la mejor opción. Estas son las principales diferencias entre la constitución de una sociedad limitada o establecerse como autónomo:

  • Responsabilidad: esto supone que si la sociedad adquiere una serie de deudas, estas se pagarán con el patrimonio de la compañía. En el caso de tratarse de un autónomo, se vería comprometido su patrimonio personal o incluso el de su cónyuge.

  • Fiscalidad: las empresas tributan por el Impuesto de Sociedades, que tiene un tipo general del 25% sobre los beneficios obtenidos. Un autónomo tributa por el IRPF, que al tratarse de un impuesto progresivo hace que el tipo a aplicar mayor según aumenten los beneficios. Una vez que se ponga en funcionamiento la sociedad, contará con más obligaciones si se compara con los autónomos. Entre otras cosas, además de los impuestos que correspondan, se deberá depositar en el Registro Mercantil los libros contables cada año y llevar una contabilidad acorde con el Código de Comercio.
  • Inversión de inicio: a la hora de constituir una sociedad limitada se exige un capital mínimo de 3.000 euros. Sin embargo, un trabajador autónomo no requiere de esta inversión.
  • Constitución: Los trámites de alta como autónomo son más asequibles y más sencillos que los de constitución de una sociedad. En cuestión de plazos, poder hacerlo de forma telemática los reduce considerablemente en comparación con hace unos años.
  • Imagen: el nombre de una empresa siempre da una imagen más profesional, por lo que a nivel comercial suele interesar más optar por la creación de una sociedad.

En resumen y como conclusión: si vas a comenzar un proyecto desde cero te recomendamos hacerlo como autónomo. Supone menos inversión, los trámites son más simples y puede servir como «toma de contacto». Si todo va bien y el volumen de ingresos aumenta, podría ser el momento de optar por crear una sociedad.

También puede ser interesante contar con un plan de negocio, te ayudará en numerosos aspectos de tu proyecto.

Sociedad Limitada



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