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Guía gastos deducibles en IRPF e IVA

REQUISITOS PARA QUE UN GASTO SEA DEDUCIBLE

  1. Tienen que estar vinculados a la actividad, es decir, que pueda demostrarse que el gasto es para el desarrollo de la actividad y que no corresponde a tu vida privada.
  2. Siempre justificados con facturas a tu nombre, incluyendo datos completos de emisor y receptor y desglose de IVA. Según la normativa de facturación, en algunos casos también puede deducirse IVA de facturas simplificadas.
  3. Deben registrarse en la contabilidad o libros-registro.

Su cumplimiento es importante para que, en el caso de tener una inspección, pueda defenderse adecuadamente cada gasto.

Además de lo anterior, es importante destacar tres puntos más:

  • El plazo máximo para deducir el IVA de una factura de gasto es de cuatro años desde la fecha de emisión de dicha factura. Si superamos este plazo, se pierde el derecho a deducción.
  • El IVA será deducible en la proporción en que el gasto esté afecto a la actividad (la vinculación de la que hablamos en el primer requisito), es decir, si un gasto está imputado al 50% a la actividad, el IVA correspondiente será deducible a la mitad.
  • En cuanto a los «tickets», no son deducibles al no poder identificar quién ha realizado el gasto. Insistimos en que siempre pidas factura de los gastos de tu actividad.

Por tanto, habrá compras en las que sí podremos incluir el IVA soportado como deducible y otras en las que solamente podremos incluir el gasto de cara a la declaración de la Renta (IRPF) en nuestra contabilidad sin posibilidad de restar el IVA que hemos abonado.

A partir de aquí, dividimos esta guía en dos partes: gastos deducibles en IRPF y gastos deducibles en IVA.


GASTOS DEDUCIBLES EN IRPF

A continuación os facilitamos la relación de gastos deducibles en IRPF desde el 1 de enero de 2015, tanto en estimación directa simplificada como en estimación directa normal.

  • Consumos de explotación: Compra de stocks, mercaderías, materias primas, envases, embalajes y actividades accesorias. El gasto es totalmente deducible.
  • Sueldos y salarios y otros gastos de personal: El pago a los trabajadores en concepto de sueldos, dietas, pagas extraordinarias y asignaciones para gastos de viajes, así como retribuciones en especie, premios e indemnizaciones serán gastos deducibles. También los gastos de formación, los seguros de accidente del personal, los obsequios y contribuciones a planes de pensiones.
  • Seguridad Social a cargo de la empresa: Incluye cotizaciones derivadas de la contratación de trabajadores y las del propio autónomo.
  • Arrendamientos y cánones:alquileres, cánones, asistencia técnica, leasing (no siendo terrenos, solares u otros activos no amortizables), gastos de mantenimiento, repuestos cuando no sean una ampliación o mejora que se consideren inversiones amortizables en varios años.
  • Servicios de profesionales independientes:este tipo de gasto casi siempre llevará la oportuna factura y podrá deducirse en su totalidad. Puede ser el caso de notarios y registradores.
  • Tributos fiscalmente deducibles:tales como el IBI (Impuesto de Bienes Inmuebles) o IAE (Impuesto de Actividades Económicas). No serán deducibles las sanciones ni los recargos de apremio o por presentar fuera de plazo las declaraciones de Hacienda. En el caso de profesiones exentas de IVA, las cantidades soportadas podrán deducirse en el IRPF.
  • Amortizaciones: En estimación directa simplificada, las amortizaciones se calcularán de acuerdo a la tabla de amortizaciones simplificada facilitada por Hacienda. El importe de la base imponible del bien a amortizar se deducirá a lo largo de varios periodos.
  • Gastos financieros: como los intereses de préstamos y créditos, gastos de descuento de efectos, recargos por aplazamiento de pago de deudas e intereses de demora por aplazamiento de los pagos a Hacienda. No se incluirán los que deriven de la utilización de capital propio.
  • Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales: deterioro de los créditos derivados por insolvencias de deudores (solo si no están respaldados por avales, seguros, etc.), deterioro de fondos editoriales, fonográficos y audiovisuales y deterioro del inmovilizado intangible, con un máximo del 20% de fondos de comercio que hayan sido adquiridos.
  • Otros gastos deducibles: por ejemplo la adquisición de libros, la suscripción a revistas profesionales, gastos de asistencia a eventos relacionados con la actividad (cursos, congresos o conferencias), cuotas a asociaciones empresariales, corporaciones y cámaras, así como las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el autónomo para él, su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan en el domicilio familiar, con un máximo de 500 euros por persona.
  • Gastos de difícil justificación: a partir de enero de 2015, de acuerdo con la reforma fiscal, se establece un límite anual de 2.000 euros a la deducción en estimación directa simplificada del 5% del importe del rendimiento neto previo.
  • Arrendamientos y cánones: es un tipo de gasto muy frecuente. Si se trata de alquileres sujetos a IVA, por ejemplo el alquiler de un local para el desarrollo de la actividad, el IVA será deducible al 100%.Provisiones fiscalmente deducibles: solo los autónomos en estimación directa normal podrán desgravar las facturas no cobradas o los gastos asociados a las devoluciones de ventas.

 

CASOS «ESPECIALES» EN IRPF

Destacamos ahora casos «especiales» en IRPF en los que Hacienda es más exigente a la hora de pedir justificación para la afectación de dichos gastos a la actividad.

Local u oficina específico para la actividad.

No presenta problemas siempre que Hacienda tenga constancia. Podrán desgravarse todos los gastos asociados al local: alquiler, reformas, mantenimiento, luz, agua, teléfono, gastos relacionados con la hipoteca o el seguro. También podrás amortizar la inversión realizada si se tratase de una compra.

Local u oficina en vivienda.

Debe ser notificado a Hacienda, indicando el porcentaje dedicado a la actividad (recomendamos entre el 20% y el 25%). Los gastos asociados a la vivienda podrán desgravarse en ese mismo porcentaje. Siempre con facturas a tu nombre.

Teléfono móvil.

Si solo se dispone de una línea de móvil, Hacienda permite deducir el 50% de la línea, considerando que el 50% restante se dedica a llamadas relacionadas con tu vida personal.

Vehículo particular.

A efectos de IRPF solo se admiten íntegramente como gastos en el caso de aquellos autónomos que se dediquen a actividades comerciales, así como repartidores, taxistas, transportistas, mensajeros o autoescuelas. El resto de autónomos no podrán deducir los gastos en IRPF. Adquirir el coche en renting es una opción cada vez más extendida.

Gastos de viajes y representación.

Podrás desgravar tanto los gastos de desplazamiento en transporte público (avión, tren, autobús, metro…), como los de estancia en hoteles y gastos de comidas o cenas. Es imprescindible acreditar el carácter profesional en estos gastos. Las comidas de trabajo son unos de los más debatidos, conviene limitarlos a la lógica de la actividad y anotar siempre el motivo. Hacienda establece límites a la hora de deducir este tipo de gastos.

Gastos de vestuario.

Solo se admite el gasto en ropa profesional, como es el caso de los uniformes u otras prendas con el anagrama del negocio. El caso de los artistas admite una interpretación más flexible.

Os recomendamos echar un vistazo a este artículo, donde aclaramos la deducibilidad de gastos en invitaciones, cestas de Navidad y obsequios.

Gastos no deducibles en ningún caso.

Multas y sanciones, recargos por presentar fuera de plazo las declaraciones en Hacienda, donativos y liberalidades, pérdidas del juego, gastos realizados con personas o entidades residentes en paraísos fiscales y tampoco el IVA soportado que resulte deducible en la declaración de IVA.

GASTOS DEDUCIBLES EN IVA

A continuación analizamos los gastos más frecuentes de los autónomos y su repercusión para el IVA:

  • Consumos de explotación: Compra de stocks, mercaderías, materias primas y actividades accesorias. El IVA es totalmente deducible. Si el gasto va en proporción, el IVA también será proporcional.
  • Servicios de profesionales independientes: este tipo de gasto casi siempre llevará la oportuna factura y podremos deducir el IVA en su totalidad. Puede ser el caso de notarios y registradores.
  • Otros servicios exteriores:el IVA de este tipo de gasto es deducible también en la medida en que lo sean los gastos.
  • Gastos financieros: por su naturaleza no llevan IVA.
  • Tributos fiscalmente deducibles:estos tributos no suelen llevar IVA. No obstante, hay algunos precios públicos que si están sujetos a este impuesto, como el canon de recogida de residuos cuyo IVA sería deducible.
  • Bienes de inversión:el IVA de los bienes que deben amortizarse también es deducible. A diferencia de lo que ocurre con el gasto en IRPF, el IVA es deducible en el periodo en que se realiza la compra del bien. Por lo tanto, si compras un ordenador de 1.000€ y 210€ de IVA, los 210€ podrás deducirlos en el trimestre en que realices la compra, mientras que la base imponible (1.000€) habrá que amortizarla a lo largo de varios periodos.

 

CASOS «ESPECIALES» EN IVA

Destacamos ahora casos «especiales» que suelen generar más dudas en IVA:

Vehículos.

Se entiende que el IVA en los gastos de un vehículo se puede deducir al 50% (incluyendo reparaciones, revisiones, etc.). En cualquier caso, Hacienda no admite más de un 50% de afectación, salvo que la naturaleza de la actividad permita una deducción del 100% como es el caso de los comerciales, repartidores o taxistas cuyo vehículo está completamente vinculado a la actividad.

*En este otro artículo podéis ampliar este tema.

Transporte público. 

En principio, se aceptan todos los gastos de desplazamiento de la actividad, como pueden ser taxis, billetes de avión, tren, metro y autobús. Aconsejamos anotar el motivo o el nombre de la persona que visitamos. Si no disponemos de factura, solo un ticket o justificante de pago, el IVA no será deducible.

Suministros.

Una vez declarado en Hacienda (modelo 036/037) el porcentaje de afectación de vivienda, el cual recomendamos que sea entre el 20% y el 25%, y siempre que las facturas de agua, calefacción, electricidad… estén a tu nombre, podrás desgravarte el gasto y su IVA en proporción. Si se trata de un local 100% dedicado a la actividad, el IVA de los suministros será deducible en su totalidad.

 

Compra de libros y la suscripción a revistas profesionales.

Siempre que tengan relación con la actividad son deducibles.

Comidas y hospedaje.

Se entiende que en tu actividad puede surgir tener que comer fuera o alojarte en un hotel. Muy importante, por tanto, que esté justificado y no exceder demasiado en estos gastos. Lo mejor es  limitarlo a la lógica de la actividad y siempre aportando facturas completas, no estando de más anotar en el reverso los datos de las personas con las que se ha estado y el motivo. Si se trata de invitaciones, el IVA no será deducible.

Ropa.

Solo será deducible en caso de tratarse de uniformes de trabajo o prendas con el logo o distintivo.


Insistimos en recordar que ningún gasto será deducible en IVA si no se dispone de la correspondiente factura legal a tu nombre. Por lo tanto, no podrá desgravarse el IVA de tickets, albaranes y similares.

Aquí podéis consultar los datos que debe contener una factura completa.

Descargar Guía gastos deducibles en IRPF e IVA en PDF

Los autónomos podrán seguir aplazando el IVA

Aplazamientos para los autónomos tras el Real Decreto-ley 3/2016

Hacienda ha publicado el pasado 13 de enero de 2017 la siguiente nota aclarando los aplazamientos de los autónomos.

Medidas del Real Decreto-ley 3/2016 en materia de aplazamientos

El Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, eliminó la posibilidad de conceder aplazamientos o fraccionamientos de determinadas deudas tributarias. Entre ellas se encuentra el IVA, salvo que se justifique que las cuotas repercutidas no han sido efectivamente pagadas.

Tramitación de los aplazamientos tras el Real Decreto-ley 3/2016

Las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento de deudas afectadas por esta medida se inadmitirán. El resto de solicitudes se tramitarán en función de su importe. Por lo tanto, las solicitudes de fraccionamiento de deudas por importe global igual o inferior a 30.000€ no necesitarán aportar garantías. Se tramitarán mediante un proceso automatizado.

Las solicitudes por un importe global superior a dicha cifra, deberán aportar las garantías adecuadas y se tramitarán mediante un proceso ordinario no automatizado. El límite exento de aportar garantías se elevó en octubre de 2015 desde 18.000 euros a los 30.000 euros actuales.

Incidencia de la medida para los autónomos

La principal modificación para los autónomos será que deberán acreditar que no han cobrado las cuotas de IVA repercutidas, en particular en aquellas solicitudes que excedan el límite exento de garantías.

En consecuencia, los autónomos podrán solicitar el aplazamiento, cualquiera que sea su importe, de su IRPF e IVA en las siguientes circunstancias, en función del importe global de la deuda:

  1. Si las solicitudes se refieren a una deuda de importe global igual o inferior a 30.000 euros, se podrán conceder los aplazamientos, sin garantías, hasta un máximo de 12 plazos mensuales. Esto salvo que el obligado hubiera solicitado un número de plazos inferior. En ese caso se concederán los plazos solicitados. La periodicidad de los pagos será, en todo caso, mensual. Se tramitan mediante un mecanismo automatizado de resolución.
  2. Si las solicitudes se refieren a una deuda de importe global que excede de 30.000 euros, se podrán conceder los aplazamientos, en función del tipo de garantía aportada por el deudor, y por un plazo máximo de 36 plazos mensuales. Esto salvo que el obligado hubiera solicitado un número de plazos inferior, entonces se concederán los plazos solicitados. Si las deudas son por IVA, será necesario también acreditar que las cuotas  repercutidas no han sido pagadas.

¿Son deducibles los gastos en invitaciones o cestas de Navidad?

Las cestas de Navidad o detalles para clientes y/o proveedores, así como comidas o cenas de empresa pueden considerarse gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades o en el IRPF. La normativa en cada caso tiene sus matices y se deben cumplir una serie de requisitos para deducir el gasto:

  • Estar contabilizado
  • Correctamente justificado.
  • Imputado al ejercicio.
  • No tratarse de una liberalidad. Esto significa que debe estar relacionado con los ingresos y que sirvan para atender usos y costumbres.

Donativos y liberalidades

El artículo 14.1 de la LIS establece que, entre otros, no serán deducibles los donativos y liberalidades. La excepción son los gastos de relaciones públicas con clientes o proveedores o los que, «con arreglo a los usos y costumbres, se efectúen con respecto al personal de la empresa».

Esto significa que, si la empresa tiene por costumbre regalar cestas de Navidad a sus trabajadores, sí podrá incluir la factura en los gastos del ejercicio.  Pero, ¿qué implica? Pues se tratará como una retribución en especie para los empleados obsequiados, y la compañía tendrá que realizar el correspondiente ingreso a cuenta.

Esto conlleva la obligación de justificar el gasto y su naturaleza, así como su ajuste a los usos y costumbres. Por lo tanto, debe tenerse en cuenta que el primer año no se considera como gasto deducible. El resto de años, siempre que se pueda demostrar la costumbre, sí puede deducirse. Esto es extensible a la deducción del gasto de la cena o comida de empresa de Navidad.

Una consulta realizada a la Dirección General de Tributos (DGT 0844-02) habla sobre esta deducción en el Impuesto de Sociedades o en el IRPF en el caso de los autónomos. La consulta trata sobre la deducibilidad de las cestas de Navidad entregadas a los empleados.

¿Qué ocurre con el IVA?

La normativa no permite deducir el IVA de alimentos, bebidas y tabaco (Art. 96 LIVA). En cambio, si la empresa se dedica a fabricar y vender los productos que regala, se permite la deducción.

Esta consulta vinculante lo aclara. La consultante es una sociedad que celebra una cena anual de Navidad. En el mismo lugar se realizan sorteos de diversos obsequios a sus empleados. Se pregunta sobre la deducibilidad del IVA. La respuesta es que la empresa no podrá deducir, en ninguna medida, las cuotas IVA soportadas.

Regalos a clientes y/o proveedores

Los regalos publicitarios a clientes o proveedores, por ejemplo llaveros, bolígrafos, agendas… son deducibles como gastos por tratarse de la promoción para la venta.

¿Y el IVA en estos regalos? Para que se pueda desgravar este IVA, es necesario que lleven grabado el nombre o logo de la empresa y que su valor unitario no supere 90,15€ (Art. 7.4 LIVA). Es importante, además, que la factura detalle todo correctamente para que quede perfectamente justificado ante Hacienda.

LÍMITES

Con efectos desde el 1 de enero de 2015,  los gastos por atenciones a clientes o proveedores tienen un límite del 1% del importe neto de la cifra de negocios. Por tanto, se tendrán que analizar muy bien, no incluyendo cualquier otro relacionado, por ejemplo, a socios o familiares de los mismos.

Si estos gastos de representación no alcanzaran el límite, solo reflejará la cantidad que hubiera sido contabilizada por dicho concepto.

Fuente: Agencia TributariaSage – BOE

AUTÓNOMO – CAPITALIZAR O COMPATIBILIZAR LA PRESTACIÓN CON MI ALTA

CAPITALIZAR O COMPATIBILIZAR LA PRESTACIÓN CON MI ALTA, estás pensando en trabajar por cuenta propia, como autónomo tienes dos posibilidades para dar un empuje a tu negocio, ahora puedes elegir.

¿CAPITALIZAR?

Si vas a crear tu empresa puedes disfrutar de la ayuda del pago único de la prestación de desempleo

Debes cumplir los siguientes requisitos:

  • Estar Cobrando la prestación por desempleo y te quedan al menos tres mensualidades.
  • No haberlo solicitado en los últimos cuatro años.
  • Iniciar la actividad en un mes como máximo desde la concesión.
  • No tener juicios pendientes de tu relación laboral.
  • Si nos has compatibilizados los 24 meses anteriores trabajo por cuenta propia con la prestación contributiva.

Para ampliar información mirar el siguiente link del SEPE

También puedes descargarte formularios

SEPE AYUDA PARA CAPITALIZAR LA PRESTACIÓN POR DESEMPLEO

¿COMPATIBLIZAR LA PRESTACIÓN POR DESEMPLEO?

Desde Octubre de 2015, tienes la posibilidad si inicias una actividad por cuenta propia y estás cobrando desempleo de compaginar ambas cosas sin limitabilidad de la edad que tengas.

Para ellos debes cumplir los siguientes requisitos:

  • Debes estar cobrando el paro, no ayudas o subsidio.
  • Cese definitivo con tu anterior trabajo.
  • Solicitarlo antes de los 15 días del alta como autónomo.
  • Estar por cuenta propia en algún régimen de la Seguridad Social.
  • Se puede seguir cobrando el paro como máximo 9 meses o el tiempo que te quede si es menor a este plazo.
  • No estar en la lista de incompatibilidades.

Para ampliar información mirar el siguiente link del SEPE:

También puedes descargarte formularios.

SEPE AYUDA PARA COMPATIBILIZAR EL PARO CON EL ALTA DE AUTONOMO

Te ayudamos a tomar la decisión más satisfactoria y te damos de alta, somos punto PAE, mira los servicios que ofrecemos: Web YmS Consulting

 

Deducir los gastos de coche siendo autónomo

gastos vehículo

¿Se pueden deducir los gastos del vehículo?

Son deducibles al 100% en IRPF e IVA solo cuando el autónomo se dedica a unas actividades específicas.

En algunos casos en los que el vehículo se entiende 100% afecto a la actividad, sí puede deducirse la totalidad del IVA e IRPF. La afectación es el grado en que dicho elemento, en este caso el coche, se utiliza para la actividad. Por ejemplo, los profesionales dedicados al transporte de mercancías y viajeros, autoescuelas o comerciales.

Siendo más específicos, Hacienda establece que para deducir la totalidad se trate de:

  • Vehículos mixtos utilizados para el transporte de mercancías
  • Los de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestación
  • Vehículos que prestan servicios de enseñanza de conductores o pilotos mediante contraprestación
  • Los utilizados para la realización de pruebas, ensayos, demostraciones o promoción de ventas
  • Turismos usados en desplazamientos profesionales de representantes o agentes comerciales
  • Vehículos en servicio de vigilancia y seguridad

Para el resto de autónomos es complicado justificar que el vehículo no se utiliza también en su vida personal. Por lo tanto, Hacienda solo permite deducir el 50% de IVA de los gastos relacionados con él (gasolina, reparaciones…) y siempre que se tenga una factura legal de ellos.

Estos son algunos de los gastos relacionados con el vehículo:

  • Gasolina
  • Aparcamiento
  • Peaje en autopistas
  • Reparaciones y mantenimiento
  • Accesorios y recambios

gastos de coche

En caso de inspección, pedirán que justifiques la afectación del coche incluso si estás deduciendo el 50% de IVA, que es lo permitido a todos aquellos que no estén encuadrados en las actividades que mencionábamos al principio. Es por eso tan importante contar con facturas e incluso listados de clientes que demuestren que para reunirte con ellos debes desplazarte. Recuerda que la Agencia Tributaria es quien tiene la última palabra. Cualquier anotación nunca está de más y puede ayudarte a exponer que el gasto está relacionado con tu trabajo. Hacerlo mal o sin justificación puede hacer que Hacienda reclame posteriormente el dinero de las liquidaciones.

Calendario laboral 2017
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Deducción madres trabajadoras

DEDUCCIÓN MADRES TRABAJADORAS

Es una ayuda para madres trabajadoras con hijos menores de tres años a su cargo. El importe asciende a 1.200€ por descendiente y puede solicitarse de forma anticipada o aplicando la deducción en la declaración de la Renta.

¿Quién puede solicitarlo?

Pueden solicitarlo las mujeres con hijos menores de tres años a su cargo que trabajen como autónomas o por cuenta ajena, mientras que estén dadas de alta en el régimen correspondiente en la Seguridad Social o mutualidad.

También puede solicitarse en el caso de adopciones y acogimientos, sin importar la edad del menor, durante los tres años siguientes a su inscripción en el Registro Civil o durante los tres siguientes años a la resolución judicial de acogimiento.

¿Cómo lo solicito?

Si se aplica en la declaración de la Renta, lo incluiremos directamente en la casilla que corresponda y será independiente que el resultado de la misma sea a pagar o a devolver. Es decir, si nos salen a pagar 1.100€ y aplicamos esta ayuda (no habiendo solicitado el pago anticipado), el resultado final sería que Hacienda nos devuelve 100€. Si el resultado es a devolver 300€ y aplicamos esta deducción, el total que nos devolverán serán 1.500€.

Si finalmente optamos por el abono anticipado, al cual corresponden 100€ mensuales, se hará la solicitud a través del modelo 140. Puede realizarse telemáticamente a través de la web de la Agencia Tributaria.

DEDUCCIÓN MADRES TRABAJADORAS

Plazos de presentación

No existen plazos de presentación para el modelo 140. Solo en el caso de que hubiera algún cambio se tendrían 15 días naturales siguientes a la variación para notificarlo.

Las variaciones que deben comunicarse son:

  1. Fallecimiento del beneficiario al abono anticipado de la deducción.
  2. Baja del beneficiario en la Seguridad Social o Mutualidad.
  3. Cambio de residencia del beneficiario al extranjero o del resto del territorio español a los Territorios Históricos del País Vasco o a la Comunidad Foral de Navarra.
  4. Renuncia del beneficiario al cobro anticipado de la deducción.
  5. Cambio de régimen de la Seguridad Social o Mutualidad del beneficiario.
  6. Baja de algunos de los hijos, a efectos de la deducción, por fallecimiento, por cese de la convivencia con pérdida de la guarda y custodia, por obtener rentas superiores a 8.000 euros.

La deducción se calculará proporcionalmente al número de meses en los que se cumplan los siguientes requisitos:

  • Que se trate de una mujer, con carácter general, con al menos un hijo menor de tres años con derecho a la aplicación del mínimo por descendientes .
  • Y que realice una actividad por cuenta propia o ajena con alta en la Seguridad Social o mutualidad.

DEDUCCIÓN MADRES TRABAJADORAS
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Punto PAE: Alta de autónomos y empresas

Punto PAE

TRAMITAMOS TU ALTA

Somos punto PAE (Punto de Atención al Emprendedor) y prestamos servicios de información y asesoramiento a emprendedores. Mediante tramitación online, llevamos a cabo el alta de empresas y autónomos, realizando los trámites completos hasta que el alta sea efectiva.

El total de desplazamientos se reduce a dos en el caso de constitución de empresas: la visita al PAE y la firma ante notario, lo que puede tenerse en un plazo máximo de una semana. Para autónomos, simplemente la visita al PAE, con lo que el alta efectiva puede tenerse en 24/48 horas.

¿Cómo funciona? Este sistema telemático nos permite rellenar el Documento Único Electrónico (DUE), el cual contiene toda la información necesaria para proceder a la firma de la escritura de constitución de la sociedad ante notario, o en el caso de autónomos los datos necesarios para el alta en Hacienda y Seguridad Social.

En resumen, como PAE, tenemos dos funciones:

  • Prestar servicios de información y asesoramiento para centrar el proyecto y conocer las opciones y detalles.
  • Llevar a cabo los trámites de alta de forma telemática.

Lo más recomendable antes de comenzar, es contar con un buen plan de empresa. En este enlace tenéis una pequeña guía y varios ejemplos.

       Punto PAE                   Punto PAE

Plan de negocio: guías y ejemplos

 plan de negocio

PLAN DE NEGOCIO

Un plan de negocio puede llegar ser una buena herramienta de cara a conseguir financiación. Para empresas en funcionamiento puede ayudar a reconducir algún aspecto.

Lo importante es crear un documento bien redactado y estructurado. Con este post, os ayudamos a entender qué es y qué contenido incluir.

Plan de negocio

¿Qué es un plan de negocio? Es también conocido como plan de empresa. Se trata de un documento-guía en el cual se explica detalladamente el proyecto o negocio y se analiza el mercado (clientes, competencia), así como los objetivos que se pretenden alcanzar.

¿Para qué se utiliza? Sirve como guía para el uso del propio emprendedor. De esta manera puede verse la realidad del proyecto, analizando todo lo que conlleva y comprobando si es viable. También se utiliza como promoción a la hora de obtener financiación (bancos, inversores, instituciones…), por lo que es una herramienta importante de previsión y venta.

plan de negocio

¿Cómo lo estructuro? Los apartados comunes son los siguientes:

  • Resumen ejecutivo. Esta parte debe ser clara y concisa. Por lo tanto, en ella se debe explicar la idea general del proyecto, pero captando la atención e interés de quien lo está leyendo.
  • Idea del proyecto. En este apartado se describe el negocio más detalladamente.  Puede hacerse mención desde el nombre, ubicación, los productos o servicios que se van a ofrecer y las razones que justifican su puesta en marcha, hasta exponer cómo surgió la idea y qué soluciones da al cliente…
  • Estudio de mercado. Analizar el público al que dirigirse, proveedores y la competencia es uno de los apartados más importantes. Se determinarán las estrategias de comercialización, las tarifas y la forma de distribución, entre otras cosas. Se demostrará a la vez que se conoce el entorno en el que nos vamos a mover. En la Revista Emprendedores nos dan consejos para hacer un buen estudio de mercado.
  • Marketing. Ahora hay que describir cuáles serán nuestros canales reales de venta y el motivo de su elección. También la forma en que nuestro proyecto se adaptará a los clientes para cumplir sus deseos y necesidades, pensar en promociones y el tipo de posicionamiento para darnos a conocer, así como los precios que tenemos en mente tras el estudio de mercado. En este apartado puede añadirse un análisis DAFO (Debilidades, Amenazas, Fortalezas y Oportunidades).
  • Organización RRHH. Los cargos, funciones y responsabilidades con los que va a contar el negocio y los procesos de selección pensados (estructura interna).
  • Financiación. Se incluye la inversión que se requiere, eso sí, muy importante que sea realista y justificable.
  • Evaluación ingresos y gastos previstos. Finalmente, suele hacerse a tres y cinco años para hacer un balance que permita comprobar con cifras si será rentable.

 

Estos 40 modelos de planes de negocio, donde se incluyen consejos para elaborarlos, pueden ayudaros a seguir una buena estructura.

 

Plan de negocio
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Nueva “ayuda” para autónomos en la Comunidad de Madrid (BOCM 15 junio 2016)

 

Estamos de suerte, hay una nueva ayuda para autónomos en la Comunidad de Madrid! la Comunidad de Madrid ha publicado recientemente una nueva ayuda para emprendedores, nos referimos a la publicada en el BOCM de 15 de junio de 2016  para trabajadores que se constituyan por cuenta propia, recordemos que el mes pasado publicó la ampliación de la tarifa plana que os comentamos en otra entrada

ayudas emprendedores

Está dirigida a aquéllos autónomos que se hayan dado de alta como tales a partir del 1 de octubre de 2015 y que estuviesen desempleados, e inscritos como demandantes de empleo antes de realizar dicho alta.

La ayuda en sí consiste en un pago único para cubrir el 80% de los gastos en los que haya tenido que incurrir para llevar a cabo su actividad con un mínimo de 1.250€ (IVA no incluido), se trata como en anteriores ediciones de unos gastos tasados que puedes encontrar en el artículo 4 de la orden y que además te facilitamos aquí

Es decir, el importe de la ayuda está entre los 1.000 y los 2.500 €, salvo si eres mujer desempleada, persona mayor de 45 años o parado de larga duración (inscrito como demandante de empleo durante al menos 12 meses ininterrumpidos) que se amplia el máximo a 2.800€, o a 3.080 € si eres víctima de violencia de género, víctima de terrorismo o persona con una discapacidad de al menos el 33%. OJO! recuerda que el importe que te dan es el equivalente al 80% de los gastos que justifiques…

Si quieres ampliar información sobre la misma y la documentación a presentar puedes hacerlo pinchando en el siguiente enlace

Hasta aquí la información objetiva…pero al analizar esta ayuda me han surgido diferentes dudas y cuestiones con las que, por primera vez cuando cuento algo en el blog, voy a ser crítica…

enfado

La primera de ellas es en relación al plazo de presentación de solicitudes:

“El plazo de presentación de solicitudes será de tres meses a partir de la fecha de inicio de la actividad del trabajador/a autónomo/a”

¿Por favor alguien me puede aclarar este plazo? en la propia Comunidad de Madrid no han sido del todo capaces, he tenido que hablar con tres personas para que me confirmasen que mi interpretación era correcta…resulta que parece ser que desde que te das de alta tienes 3 meses para solicitarla, es decir si te das de alta hoy 17 de junio tienes hasta el 17 de septiembre para solicitarla “en plazo”.

Pero…¿qué pasa con los que se hayan dado de alta por ejemplo el 1 de octubre de 2015? ¿ya están fuera de plazo? pues al parecer no, pero deben solicitar la ayuda lo antes posible, ya que se corre el riesgo como otras veces de que presentes la solicitud en plazo, cumplas todos los requisitos pero ya se hayan agotado los fondos, y…¿cómo sabemos cuándo se han agotado los fondos? pues no se sabe porque no te informan, ya te enterarás cuando resuelvan…

La segunda de ellas no es una duda, sino más bien un pensamiento en voz alta, y es en relación a los gastos subvencionables:

¿Honorarios de notario y registrador? hasta lo que yo sé, y llevo ya bastantes años en el asesoramiento a emprendedores, los autónomos no tienen gastos de notario ni de registro en su inicio de actividad, así que no entiendo el motivo por el que es un gasto que vuelven a incluir en las ayudas cuando no pueden solicitarlas las sociedades.

Alquileres de local y otros gastos relacionados con el mismo…me parece genial que este año hayan hecho referencia a los espacios de coworking o viveros empresariales, aunque a estos últimos les hayan puesto la coletilla de “privados” y a ambos la entradilla de “alquiler de salas”…lo que no me queda claro es el “periodo subvencionable”…como se supone que cuando presentas la ayuda ya tienes que presentar las facturas y los justificantes de pago de las mismas, quiero entender que se refieren a tres meses…pero es mi forma de entenderlo, que no tiene por qué coincidir con la interpretación de las personas que hayan redactado la Orden, además, si te dicen que la pidas cuanto antes para “asegurarte” de que quedan fondos…¿sólo se podría cubrir un mes? ¿o debemos pagar un trimestre por adelantado para que nos cubra esos tres meses?

Eso sí, una vez más se han olvidado de todos aquéllos autónomos que deciden trabajar desde casa o que su actividad no implica la utilización de ningún local o espacio físico para desarrollarla véase el caso mismo de un taxista, de un fontanero, de un formador que preste servicios “in company”, de un periodista freelance, de un agente comercial, y se me ocurre un largo etcétera de profesionales que no podrían acogerse a esta subvención!

Lo mismo ocurre con gastos como patentes y marcas, desarrollo de la página web, gastos en investigación y desarrollo o gastos realizados para el alta de internet y similares en los que para más inri excluyen la adquisición de software profesional…no tengo palabras…¿alguien se ha parado a analizar las características de la mayoría de los autónomos madrileños antes de redactar la orden? porque a mi desgraciadamente se me quedan muchos fuera!

Si considero que existe una brecha brutal entre la realidad que vivimos y la burocracia que se exige a la hora de iniciar una actividad por cuenta propia este tipo de “ayudas” no hacen sino incrementar mi indignación al respecto…estamos nuevamente en época de elecciones y no tengo ni idea de quien nos gobernará, sólo espero que se pongan las pilas en serio con el tema del autoempleo y que por fin desarrollen medidas útiles para algo.

esperanza

 

 

 

¿Hay que incluir en renta los ingresos de hijos menores?

DECLARACIÓN DE LA RENTA

Como sabemos, en la declaración de la renta pueden incluirse a los hijos menores de 25 años que trabajan si sus ingresos no superan los 8.000 euros anuales y no presentan declaración por su cuenta, o si no superan los 1.800 euros en caso de que sí la presenten.

A veces, la duda es si esos ingresos que han obtenido los hijos hay que incluirlos en la declaración.

hijos menores

Pues bien, los casos pueden ser los siguientes:

  • Si los descendientes son menores de 25 años y tienen rentas inferiores a 8.000 euros, esas rentas no tienen que incluirse en la declaración de los padres, pero esos hijos sí dan derecho a reducción por descendientes. Eso sí, no sería posible tributar con ellos de forma conjunta. En el caso de que sus ingresos superen los 8.000 euros no pueden incluirse en la declaración de los padres para aplicar el mínimo por descendientes. Si, además, estuvieran obligados a declarar, tendrían que hacerlo de forma individual.
  • Si los descendientes son menores de 18 años (o siendo mayores forman parte de la unidad familiar por tener discapacidad) y no han tenido rentas superiores a 8.000 euros ni presentan de forma independiente su declaración con rentas superiores a 1.800 euros, no hay que incluir sus ingresos en la declaración de los padres y dan derecho a aplicar el mínimo por descendientes. Sí es posible tributar con ellos de forma conjunta, en cuyo caso sí habría que incluir sus rentas. Si sus rentas superan los 8.000 euros, al igual que en el caso anterior, sus padres no tendrían deducción por ellos.

Si hay hijos menores de 18 años e hijos mayores de 18, pero menores de 25, es posible la presentación de una declaración conjunta (padres y menores de 18), en la que se aplique la reducción por descendiente por los mayores de 18 menores de 25 años (siempre que cumplan los requisitos señalados).

Un ejemplo práctico:

  1. Una persona tiene un hijo de 24 años a su cargo.
  2. El hijo ha obtenido unos ingresos anuales de 7.500 euros.

El declarante puede incluir a su hijo como descendiente con la correspondiente deducción y no tendrá que reflejar los ingresos obtenidos por su hijo al no superar los 8.000 euros.

hijos menores renta

Las rentas obtenidas por los hijos pueden ser de distinta naturaleza y no solo rendimientos del trabajo. Pueden ser ganancias patrimoniales derivadas de la venta de acciones o rendimientos del capital mobiliario generados por cualquier producto financiero o de ahorro, las cuales pueden obtenerlas los descendientes de cualquier edad. 

errores en renta
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