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re emprendiendo que es gerundio

Madrid ayuda a que los autónomos tengan una segunda oportunidad

Re-emprendiendo que es gerundio!

A día de hoy “cagarla” ya no está tan mal visto…

Todo emprendedor ha escuchado frases del tipo …”mi tío era autónomo en Madrid y eso es un lío”, “estás loco? te fríen a impuestos! mi vecino tuvo que cerrar”; “uff, yo fui autónomo y no vuelvo a serlo ni loco”

Pues bien, parece que de un tiempo a esta parte estamos asistiendo a la denominada “desmitificación del fracaso”, de hecho y gracias a que participo en la organización de las FuckUp Nights en Madrid, he podido comprobar de primera mano ese cambio en la mentalidad de las personas, que están empezando a ver eso de “cagarla” hasta divertido, y son capaces de contarlo de un modo jocoso y educativo, mientras que siempre en España ha sido como un lastre, una letra escarlata que todo emprendedor escondía, porque, admitámoslo, ¿quién no ha metido la pata en su negocio? quien diga que todo ha sido un camino de rosas miente, lo  importante es darse cuenta de que no pasa nada.

Si nunca has asistido a una de nuestras ediciones te animo a que vengas a la próxima que además es nuestro aniversario, el próximo 17 de noviembre en Google Campus 

Como se suele decir “errar es humano”, así que yo me equivoqué, me equivoco, y me seguiré equivocando…

Nuevas ayudas en Madrid para que los autónomos tengan una segunda oportunidad

Los autónomos en Madrid ya tienen una segunda oportunidad, por eso la Comunidad de Madrid ha sacado una nueva “ayuda”…

Esta ayuda consiste, en palabras de la propia Comunidad de Madrid en:

  • “Ayudas para proporcionar a los autónomos y emprendedores que no hayan tenido éxito en su trayectoria profesional, una segunda oportunidad, con un programa que incluye, por un lado, un incentivo económico para la realización de un itinerario personalizado de re emprendimiento y empleo y, por otro, unas ayudas económicas de hasta 12 meses, condicionadas a la decisión de volver a emprender tras el correspondiente alta en el Régimen Especial de la Seguridad Social de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos.”

La idea es genial, pero los requisitos de acceso en mi opinión son demasiado restrictivos.

Lo suyo es que, seas autónomo en Madrid o en cualquier otro lugar del mundo, te equivoques pero lo más rápido posible y lo más barato posible…bueno pues uno de los requisitos imprescindibles para acceder a esta ayuda es que hayas cotizado por el denominado “cese de actividad”

Pues así de un plumazo acaban de restringir esta ayuda a todos los autónomos que he asesorado, ya que salvo en casos muy concretos, como el de una actividad específica sujeta a licencia personal, es una contingencia que nunca aconsejo pagar…

El motivo es sencillo, conseguir que te reconozcan ese supuesto “paro de los autónomos” es una misión prácticamente imposible…de hecho creo que no conozco a nadie que lo haya conseguido…

La mayoría de las veces son causas económicas las que hacen que un autónomo se de de baja como tal…pues bien, para poder acceder a este “paro” es un tercero totalmente ajeno a tu negocio, la Mutua, quien valora si efectivamente y con tu contabilidad en la mano, ha llegado el momento de cesar en tu actividad…me parece el colmo que sea alguien totalmente ajeno quien tome este tipo de decisiones…

En cualquier caso si echadle un vistazo a ver si podéis solicitarla 😉

Si queréis acceder directamente al texto del BOCM podéis hacerlo aquí

 

Nueva Ley de autónomos

Autónomos,

Autónomos – Principales Cambios que se aplicarán a partir de Enero de 2018.

Tarifa Plana: Se amplía a 12 meses los 50€ los siguientes del 13 al 18 tendrán una bonificación del 50% y del 18 al 24 tendrán una bonificación del 30%. Se reduce de 5 a 2 años el haber interrumpido la actividad. Y vuelves a disfrutar de ella si emprendiste hace 3 años.

 

Base de Cotización. Los autónomos podrán cambiar hasta cuatro veces al año su base de cotización en vez de dos veces como hasta ahora.

 

Altas y Bajas, Se permite en tres altas y tres bajas al año que los autónomos sólo paguen por los días que han trabajado, en el mes de alta o de baja.

 

Recargo por impago de cuotas. Si pagas el primer mes tiene un recargo del 10% a partir del segundo la mitad.

 

Suministros, Se establece un 30% de deducción de los gastos de suministros de agua, luz, electricidad y telefonía cuando el autónomo trabaja desde su casa

 

Pensiones: Compatibilización pensión al 100% y trabajo por cuenta propia, si se tiene al menos 1 empleado.

 

Las madres que emprendan un negocio antes de los dos años desde que cesara su actividad por maternidad, adopción, acogimiento, etc., podrán beneficiarse de una tarifa plana de 50 euros.

 

En IRPF También podrá deducirse hasta 26,67 euros diarios en el IRPF por gasto en comida, cuando sea en España. Esta cifra asciende a 48euros si se realiza en el extranjero.

 

Autónomos – Principales Cambios que se aplicarán a partir de la publicación en el BOE.

Pluriactividad Se devolverá de oficio el exceso de cotización de las personas en pluriactividad sin que sea la persona la que deba solicitar su devolución.

 

Autónomos Societarios. Se desvincula la subida al SME y se reemplaza por los PGE.

 

Maternidad: Se bonificará el 100% tras la incorporación por cuidados a menores o dependientes durante el primer año.

 

Paternidad o Maternidad mientras estén de baja de un autónomo incluida la adopción estará exento de pago en el período de baja.

 

Hijos Discapacitados, facilidades de contratación.

 

Autónomos Colaboradores, si el contrato es al menos de 6 meses y no se despide empleados, tendrá una bonificación del 100%en contingencias Comunes.

 

Cuota discapacitados: Se bonificará los primeros 12 meses con el 80% y los 48 meses posteriores con el 50%.

 

Accidente Itinere, Otros hitos históricos son el reconocimiento del accidente in-itinere en los autónomos.

 

PRL y la mejora de los programas de formación e información de PRL para ellos mediante una mayor participación de las organizaciones de autónomos en los mismos.-

¿CÓMO SE RELLENA EL IVA?

Se acerca el final del plazo para presentar los impuestos y seguro que muchos os preguntáis…

¿cómo se rellena el IVA?

Lo primero que tenemos que ver es tu modelo 037 para ver qué régimen de IVA se te aplica pero aquí trataremos el general, que es el más habitual.

De esta manera, el funcionamiento del IVA parece sencillo, “el IVA devengado menos el soportado”, es decir el que cobras menos el que pagas.

Pueden pasar dos cosas:

  1. Que cobres más que pagas, en ese caso tendrás que ingresar la diferencia.
  2. Que pagues más que cobras, en ese caso y dado el trimestre en que nos encontramos, no tendrás que pagar nada y dispondrás de una IVA a tu favor que podrás descontar en el próximo trimestre.

Si en el cuarto trimestre sigues teniendo IVA a tu favor puedes pedirle a Hacienda que te lo devuelva.

Se dice por ahí que si pides la devolución Hacienda te inspecciona…tranquilo, si tienes todo bien no hay mayor problema 😉

Veamos un ejemplo

Vamos a ver cómo se rellena un modelo básico.

Imaginemos que Raúl se dio de alta como autónomo como informático el 1 de junio de 2017, pues bien, ahora tiene que presentar su primera declaración de IVA.

Raúl trabaja para una única empresa y ha facturado 1500€ al mes IVA no incluido (no vamos a entrar a discutir aquí sobre este tipo de figuras de TRADE o no TRADE)

Pues bien, Raúl tendrá como IVA devengado, teniendo en cuenta que factura al 21% de IVA, en este trimestre:

Base Imponible: 1500 x 3 = 4500 €

IVA devengado: 315 x 3 = 945 €

Por otra parte, imaginemos que Raúl ha tenido unos gastos corrientes relacionados con la actividad desde el 1 de junio hasta el 30 de septiembre de 825 € IVA no incluido:

En este caso suponemos que todos los gastos que soporta están sujetos al 21% de IVA:

Base Imponible: 825 €

IVA soportado: 173,25 € (825×21%)

De esta manera Raúl tendrá que pagar el 20 de octubre 771,75€ que podrá domiciliar en cuenta hasta el 15 de octubre.

IVA devengado – IVA soportado = total a pagar

945 – 173,25 = 771,75 €

OJO! ESTO ES UN EJEMPLO SÚPER BÁSICO.

Si tus facturas se complican te recomendamos consultar un profesional antes de meter la pata con Hacienda!

En el siguiente enlace puedes acceder a las instrucciones completas de Hacienda.

¿Quieres ser autónomo? Los autónomos disfrutarán de 24 meses de tarifa plana

Esperamos impacientes la entrada en vigor de la nueva ley!

Los autónomos disfrutarán de 24 meses de tarifa plana con la entrada en vigor de la nueva Ley de medidas urgentes sobre el trabajo autónomo, esta es la medida estrella de esta futura ley pero…

¿Sabes qué significa?

La ampliación de la tarifa plana de autónomos de 18 a 24 meses, conlleva que los 12 primeros meses los autónomos disfrutarán de una bonificación del 80% sobre la base mínima de cotización, los 6 meses siguientes la bonificación será del 50% y los 6 siguientes del 30%.

Vamos a verlo con un ejemplo, Marta tiene 36 años y decide darse de alta como autónoma.

Si extrapolamos las cifras al día de hoy y elegimos la base mínima de cotización sin cubrir el accidente de trabajo ni el cese de actividad, Marta cotizaría por 919,80€ y si no tuviese ningún tipo de bonificación pagaría 275,02€ mensuales de Seguridad Social.

Como Marta nunca ha sido autónoma,con la nueva Ley de medidas urgentes sobre el trabajo autónomo en vigor pagaría lo siguiente los meses:

  • Del 1 al 12: 50€ /mes (bonificación del 80%)
  • Del 13 al 18: 137,97€/mes (bonificación del 50%)
  • Del 19 al 24: 192,79€/mes (bonificación/reducción del 30%)

Si Marta se da de alta en 2017 su tarifa plana sería la siguiente:

  • Los meses del 1 al 6: 50€ /mes (bonificación del 80%)
  • Los meses del 7 al 12: 137,97€/mes (bonificación del 50%)
  • Los meses del 13 al 18: 192,79€/mes (bonificación/reducción del 30%)

Con lo que el ahorro es importante, eso sí, ten en cuenta que la nueva ley aún no está en vigor, se prevé que la misma esté vigente a partir de enero de 2018.

Aún hay más!

Otra de las medidas importantes es que para poder disfrutar de esta ventaja ya no será necesario que hayan transcurrido más de 5 años desde que la persona dejó de ser autónoma como se venía exigiendo hasta ahora.

Es decir, podrán beneficiarse de la tarifa plana tanto los nuevos autónomos como aquéllos que lo fueron hace más de 2 años.

Esta reducción de la temporalidad posibilitará que muchas personas que ya fueron autónomas puedan volver a serlo disfrutando de la denominada tarifa plana.

 

Guía gastos deducibles en IRPF e IVA

REQUISITOS PARA QUE UN GASTO SEA DEDUCIBLE

  1. Tienen que estar vinculados a la actividad, es decir, que pueda demostrarse que el gasto es para el desarrollo de la actividad y que no corresponde a tu vida privada.
  2. Siempre justificados con facturas a tu nombre, incluyendo datos completos de emisor y receptor y desglose de IVA. Según la normativa de facturación, en algunos casos también puede deducirse IVA de facturas simplificadas.
  3. Deben registrarse en la contabilidad o libros-registro.

Su cumplimiento es importante para que, en el caso de tener una inspección, pueda defenderse adecuadamente cada gasto.

Además de lo anterior, es importante destacar tres puntos más:

  • El plazo máximo para deducir el IVA de una factura de gasto es de cuatro años desde la fecha de emisión de dicha factura. Si superamos este plazo, se pierde el derecho a deducción.
  • El IVA será deducible en la proporción en que el gasto esté afecto a la actividad (la vinculación de la que hablamos en el primer requisito), es decir, si un gasto está imputado al 50% a la actividad, el IVA correspondiente será deducible a la mitad.
  • En cuanto a los «tickets», no son deducibles al no poder identificar quién ha realizado el gasto. Insistimos en que siempre pidas factura de los gastos de tu actividad.

Por tanto, habrá compras en las que sí podremos incluir el IVA soportado como deducible y otras en las que solamente podremos incluir el gasto de cara a la declaración de la Renta (IRPF) en nuestra contabilidad sin posibilidad de restar el IVA que hemos abonado.

A partir de aquí, dividimos esta guía en dos partes: gastos deducibles en IRPF y gastos deducibles en IVA.


GASTOS DEDUCIBLES EN IRPF

A continuación os facilitamos la relación de gastos deducibles en IRPF desde el 1 de enero de 2015, tanto en estimación directa simplificada como en estimación directa normal.

  • Consumos de explotación: Compra de stocks, mercaderías, materias primas, envases, embalajes y actividades accesorias. El gasto es totalmente deducible.
  • Sueldos y salarios y otros gastos de personal: El pago a los trabajadores en concepto de sueldos, dietas, pagas extraordinarias y asignaciones para gastos de viajes, así como retribuciones en especie, premios e indemnizaciones serán gastos deducibles. También los gastos de formación, los seguros de accidente del personal, los obsequios y contribuciones a planes de pensiones.
  • Seguridad Social a cargo de la empresa: Incluye cotizaciones derivadas de la contratación de trabajadores y las del propio autónomo.
  • Arrendamientos y cánones:alquileres, cánones, asistencia técnica, leasing (no siendo terrenos, solares u otros activos no amortizables), gastos de mantenimiento, repuestos cuando no sean una ampliación o mejora que se consideren inversiones amortizables en varios años.
  • Servicios de profesionales independientes:este tipo de gasto casi siempre llevará la oportuna factura y podrá deducirse en su totalidad. Puede ser el caso de notarios y registradores.
  • Tributos fiscalmente deducibles:tales como el IBI (Impuesto de Bienes Inmuebles) o IAE (Impuesto de Actividades Económicas). No serán deducibles las sanciones ni los recargos de apremio o por presentar fuera de plazo las declaraciones de Hacienda. En el caso de profesiones exentas de IVA, las cantidades soportadas podrán deducirse en el IRPF.
  • Amortizaciones: En estimación directa simplificada, las amortizaciones se calcularán de acuerdo a la tabla de amortizaciones simplificada facilitada por Hacienda. El importe de la base imponible del bien a amortizar se deducirá a lo largo de varios periodos.
  • Gastos financieros: como los intereses de préstamos y créditos, gastos de descuento de efectos, recargos por aplazamiento de pago de deudas e intereses de demora por aplazamiento de los pagos a Hacienda. No se incluirán los que deriven de la utilización de capital propio.
  • Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales: deterioro de los créditos derivados por insolvencias de deudores (solo si no están respaldados por avales, seguros, etc.), deterioro de fondos editoriales, fonográficos y audiovisuales y deterioro del inmovilizado intangible, con un máximo del 20% de fondos de comercio que hayan sido adquiridos.
  • Otros gastos deducibles: por ejemplo la adquisición de libros, la suscripción a revistas profesionales, gastos de asistencia a eventos relacionados con la actividad (cursos, congresos o conferencias), cuotas a asociaciones empresariales, corporaciones y cámaras, así como las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el autónomo para él, su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan en el domicilio familiar, con un máximo de 500 euros por persona.
  • Gastos de difícil justificación: a partir de enero de 2015, de acuerdo con la reforma fiscal, se establece un límite anual de 2.000 euros a la deducción en estimación directa simplificada del 5% del importe del rendimiento neto previo.
  • Arrendamientos y cánones: es un tipo de gasto muy frecuente. Si se trata de alquileres sujetos a IVA, por ejemplo el alquiler de un local para el desarrollo de la actividad, el IVA será deducible al 100%.Provisiones fiscalmente deducibles: solo los autónomos en estimación directa normal podrán desgravar las facturas no cobradas o los gastos asociados a las devoluciones de ventas.

 

CASOS «ESPECIALES» EN IRPF

Destacamos ahora casos «especiales» en IRPF en los que Hacienda es más exigente a la hora de pedir justificación para la afectación de dichos gastos a la actividad.

Local u oficina específico para la actividad.

No presenta problemas siempre que Hacienda tenga constancia. Podrán desgravarse todos los gastos asociados al local: alquiler, reformas, mantenimiento, luz, agua, teléfono, gastos relacionados con la hipoteca o el seguro. También podrás amortizar la inversión realizada si se tratase de una compra.

Local u oficina en vivienda.

Debe ser notificado a Hacienda, indicando el porcentaje dedicado a la actividad (recomendamos entre el 20% y el 25%). Los gastos asociados a la vivienda podrán desgravarse en ese mismo porcentaje. Siempre con facturas a tu nombre.

Teléfono móvil.

Si solo se dispone de una línea de móvil, Hacienda permite deducir el 50% de la línea, considerando que el 50% restante se dedica a llamadas relacionadas con tu vida personal.

Vehículo particular.

A efectos de IRPF solo se admiten íntegramente como gastos en el caso de aquellos autónomos que se dediquen a actividades comerciales, así como repartidores, taxistas, transportistas, mensajeros o autoescuelas. El resto de autónomos no podrán deducir los gastos en IRPF. Adquirir el coche en renting es una opción cada vez más extendida.

Gastos de viajes y representación.

Podrás desgravar tanto los gastos de desplazamiento en transporte público (avión, tren, autobús, metro…), como los de estancia en hoteles y gastos de comidas o cenas. Es imprescindible acreditar el carácter profesional en estos gastos. Las comidas de trabajo son unos de los más debatidos, conviene limitarlos a la lógica de la actividad y anotar siempre el motivo. Hacienda establece límites a la hora de deducir este tipo de gastos.

Gastos de vestuario.

Solo se admite el gasto en ropa profesional, como es el caso de los uniformes u otras prendas con el anagrama del negocio. El caso de los artistas admite una interpretación más flexible.

Os recomendamos echar un vistazo a este artículo, donde aclaramos la deducibilidad de gastos en invitaciones, cestas de Navidad y obsequios.

Gastos no deducibles en ningún caso.

Multas y sanciones, recargos por presentar fuera de plazo las declaraciones en Hacienda, donativos y liberalidades, pérdidas del juego, gastos realizados con personas o entidades residentes en paraísos fiscales y tampoco el IVA soportado que resulte deducible en la declaración de IVA.

GASTOS DEDUCIBLES EN IVA

A continuación analizamos los gastos más frecuentes de los autónomos y su repercusión para el IVA:

  • Consumos de explotación: Compra de stocks, mercaderías, materias primas y actividades accesorias. El IVA es totalmente deducible. Si el gasto va en proporción, el IVA también será proporcional.
  • Servicios de profesionales independientes: este tipo de gasto casi siempre llevará la oportuna factura y podremos deducir el IVA en su totalidad. Puede ser el caso de notarios y registradores.
  • Otros servicios exteriores:el IVA de este tipo de gasto es deducible también en la medida en que lo sean los gastos.
  • Gastos financieros: por su naturaleza no llevan IVA.
  • Tributos fiscalmente deducibles:estos tributos no suelen llevar IVA. No obstante, hay algunos precios públicos que si están sujetos a este impuesto, como el canon de recogida de residuos cuyo IVA sería deducible.
  • Bienes de inversión:el IVA de los bienes que deben amortizarse también es deducible. A diferencia de lo que ocurre con el gasto en IRPF, el IVA es deducible en el periodo en que se realiza la compra del bien. Por lo tanto, si compras un ordenador de 1.000€ y 210€ de IVA, los 210€ podrás deducirlos en el trimestre en que realices la compra, mientras que la base imponible (1.000€) habrá que amortizarla a lo largo de varios periodos.

 

CASOS «ESPECIALES» EN IVA

Destacamos ahora casos «especiales» que suelen generar más dudas en IVA:

Vehículos.

Se entiende que el IVA en los gastos de un vehículo se puede deducir al 50% (incluyendo reparaciones, revisiones, etc.). En cualquier caso, Hacienda no admite más de un 50% de afectación, salvo que la naturaleza de la actividad permita una deducción del 100% como es el caso de los comerciales, repartidores o taxistas cuyo vehículo está completamente vinculado a la actividad.

*En este otro artículo podéis ampliar este tema.

Transporte público. 

En principio, se aceptan todos los gastos de desplazamiento de la actividad, como pueden ser taxis, billetes de avión, tren, metro y autobús. Aconsejamos anotar el motivo o el nombre de la persona que visitamos. Si no disponemos de factura, solo un ticket o justificante de pago, el IVA no será deducible.

Suministros.

Una vez declarado en Hacienda (modelo 036/037) el porcentaje de afectación de vivienda, el cual recomendamos que sea entre el 20% y el 25%, y siempre que las facturas de agua, calefacción, electricidad… estén a tu nombre, podrás desgravarte el gasto y su IVA en proporción. Si se trata de un local 100% dedicado a la actividad, el IVA de los suministros será deducible en su totalidad.

 

Compra de libros y la suscripción a revistas profesionales.

Siempre que tengan relación con la actividad son deducibles.

Comidas y hospedaje.

Se entiende que en tu actividad puede surgir tener que comer fuera o alojarte en un hotel. Muy importante, por tanto, que esté justificado y no exceder demasiado en estos gastos. Lo mejor es  limitarlo a la lógica de la actividad y siempre aportando facturas completas, no estando de más anotar en el reverso los datos de las personas con las que se ha estado y el motivo. Si se trata de invitaciones, el IVA no será deducible.

Ropa.

Solo será deducible en caso de tratarse de uniformes de trabajo o prendas con el logo o distintivo.


Insistimos en recordar que ningún gasto será deducible en IVA si no se dispone de la correspondiente factura legal a tu nombre. Por lo tanto, no podrá desgravarse el IVA de tickets, albaranes y similares.

Aquí podéis consultar los datos que debe contener una factura completa.

Descargar Guía gastos deducibles en IRPF e IVA en PDF

Los autónomos podrán seguir aplazando el IVA

Aplazamientos para los autónomos tras el Real Decreto-ley 3/2016

Hacienda ha publicado el pasado 13 de enero de 2017 la siguiente nota aclarando los aplazamientos de los autónomos.

Medidas del Real Decreto-ley 3/2016 en materia de aplazamientos

El Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, eliminó la posibilidad de conceder aplazamientos o fraccionamientos de determinadas deudas tributarias. Entre ellas se encuentra el IVA, salvo que se justifique que las cuotas repercutidas no han sido efectivamente pagadas.

Tramitación de los aplazamientos tras el Real Decreto-ley 3/2016

Las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento de deudas afectadas por esta medida se inadmitirán. El resto de solicitudes se tramitarán en función de su importe. Por lo tanto, las solicitudes de fraccionamiento de deudas por importe global igual o inferior a 30.000€ no necesitarán aportar garantías. Se tramitarán mediante un proceso automatizado.

Las solicitudes por un importe global superior a dicha cifra, deberán aportar las garantías adecuadas y se tramitarán mediante un proceso ordinario no automatizado. El límite exento de aportar garantías se elevó en octubre de 2015 desde 18.000 euros a los 30.000 euros actuales.

Incidencia de la medida para los autónomos

La principal modificación para los autónomos será que deberán acreditar que no han cobrado las cuotas de IVA repercutidas, en particular en aquellas solicitudes que excedan el límite exento de garantías.

En consecuencia, los autónomos podrán solicitar el aplazamiento, cualquiera que sea su importe, de su IRPF e IVA en las siguientes circunstancias, en función del importe global de la deuda:

  1. Si las solicitudes se refieren a una deuda de importe global igual o inferior a 30.000 euros, se podrán conceder los aplazamientos, sin garantías, hasta un máximo de 12 plazos mensuales. Esto salvo que el obligado hubiera solicitado un número de plazos inferior. En ese caso se concederán los plazos solicitados. La periodicidad de los pagos será, en todo caso, mensual. Se tramitan mediante un mecanismo automatizado de resolución.
  2. Si las solicitudes se refieren a una deuda de importe global que excede de 30.000 euros, se podrán conceder los aplazamientos, en función del tipo de garantía aportada por el deudor, y por un plazo máximo de 36 plazos mensuales. Esto salvo que el obligado hubiera solicitado un número de plazos inferior, entonces se concederán los plazos solicitados. Si las deudas son por IVA, será necesario también acreditar que las cuotas  repercutidas no han sido pagadas.

¿Son deducibles los gastos en invitaciones o cestas de Navidad?

Las cestas de Navidad o detalles para clientes y/o proveedores, así como comidas o cenas de empresa pueden considerarse gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades o en el IRPF. La normativa en cada caso tiene sus matices y se deben cumplir una serie de requisitos para deducir el gasto:

  • Estar contabilizado
  • Correctamente justificado.
  • Imputado al ejercicio.
  • No tratarse de una liberalidad. Esto significa que debe estar relacionado con los ingresos y que sirvan para atender usos y costumbres.

Donativos y liberalidades

El artículo 14.1 de la LIS establece que, entre otros, no serán deducibles los donativos y liberalidades. La excepción son los gastos de relaciones públicas con clientes o proveedores o los que, «con arreglo a los usos y costumbres, se efectúen con respecto al personal de la empresa».

Esto significa que, si la empresa tiene por costumbre regalar cestas de Navidad a sus trabajadores, sí podrá incluir la factura en los gastos del ejercicio.  Pero, ¿qué implica? Pues se tratará como una retribución en especie para los empleados obsequiados, y la compañía tendrá que realizar el correspondiente ingreso a cuenta.

Esto conlleva la obligación de justificar el gasto y su naturaleza, así como su ajuste a los usos y costumbres. Por lo tanto, debe tenerse en cuenta que el primer año no se considera como gasto deducible. El resto de años, siempre que se pueda demostrar la costumbre, sí puede deducirse. Esto es extensible a la deducción del gasto de la cena o comida de empresa de Navidad.

Una consulta realizada a la Dirección General de Tributos (DGT 0844-02) habla sobre esta deducción en el Impuesto de Sociedades o en el IRPF en el caso de los autónomos. La consulta trata sobre la deducibilidad de las cestas de Navidad entregadas a los empleados.

¿Qué ocurre con el IVA?

La normativa no permite deducir el IVA de alimentos, bebidas y tabaco (Art. 96 LIVA). En cambio, si la empresa se dedica a fabricar y vender los productos que regala, se permite la deducción.

Esta consulta vinculante lo aclara. La consultante es una sociedad que celebra una cena anual de Navidad. En el mismo lugar se realizan sorteos de diversos obsequios a sus empleados. Se pregunta sobre la deducibilidad del IVA. La respuesta es que la empresa no podrá deducir, en ninguna medida, las cuotas IVA soportadas.

Regalos a clientes y/o proveedores

Los regalos publicitarios a clientes o proveedores, por ejemplo llaveros, bolígrafos, agendas… son deducibles como gastos por tratarse de la promoción para la venta.

¿Y el IVA en estos regalos? Para que se pueda desgravar este IVA, es necesario que lleven grabado el nombre o logo de la empresa y que su valor unitario no supere 90,15€ (Art. 7.4 LIVA). Es importante, además, que la factura detalle todo correctamente para que quede perfectamente justificado ante Hacienda.

LÍMITES

Con efectos desde el 1 de enero de 2015,  los gastos por atenciones a clientes o proveedores tienen un límite del 1% del importe neto de la cifra de negocios. Por tanto, se tendrán que analizar muy bien, no incluyendo cualquier otro relacionado, por ejemplo, a socios o familiares de los mismos.

Si estos gastos de representación no alcanzaran el límite, solo reflejará la cantidad que hubiera sido contabilizada por dicho concepto.

Fuente: Agencia TributariaSage – BOE

AUTÓNOMO – CAPITALIZAR O COMPATIBILIZAR LA PRESTACIÓN CON MI ALTA

CAPITALIZAR O COMPATIBILIZAR LA PRESTACIÓN CON MI ALTA, estás pensando en trabajar por cuenta propia, como autónomo tienes dos posibilidades para dar un empuje a tu negocio, ahora puedes elegir.

¿CAPITALIZAR?

Si vas a crear tu empresa puedes disfrutar de la ayuda del pago único de la prestación de desempleo

Debes cumplir los siguientes requisitos:

  • Estar Cobrando la prestación por desempleo y te quedan al menos tres mensualidades.
  • No haberlo solicitado en los últimos cuatro años.
  • Iniciar la actividad en un mes como máximo desde la concesión.
  • No tener juicios pendientes de tu relación laboral.
  • Si nos has compatibilizados los 24 meses anteriores trabajo por cuenta propia con la prestación contributiva.

Para ampliar información mirar el siguiente link del SEPE

También puedes descargarte formularios

SEPE AYUDA PARA CAPITALIZAR LA PRESTACIÓN POR DESEMPLEO

¿COMPATIBLIZAR LA PRESTACIÓN POR DESEMPLEO?

Desde Octubre de 2015, tienes la posibilidad si inicias una actividad por cuenta propia y estás cobrando desempleo de compaginar ambas cosas sin limitabilidad de la edad que tengas.

Para ellos debes cumplir los siguientes requisitos:

  • Debes estar cobrando el paro, no ayudas o subsidio.
  • Cese definitivo con tu anterior trabajo.
  • Solicitarlo antes de los 15 días del alta como autónomo.
  • Estar por cuenta propia en algún régimen de la Seguridad Social.
  • Se puede seguir cobrando el paro como máximo 9 meses o el tiempo que te quede si es menor a este plazo.
  • No estar en la lista de incompatibilidades.

Para ampliar información mirar el siguiente link del SEPE:

También puedes descargarte formularios.

SEPE AYUDA PARA COMPATIBILIZAR EL PARO CON EL ALTA DE AUTONOMO

Te ayudamos a tomar la decisión más satisfactoria y te damos de alta, somos punto PAE, mira los servicios que ofrecemos: Web YmS Consulting

 

Deducir los gastos de coche siendo autónomo

gastos vehículo

¿Se pueden deducir los gastos del vehículo?

Son deducibles al 100% en IRPF e IVA solo cuando el autónomo se dedica a unas actividades específicas.

En algunos casos en los que el vehículo se entiende 100% afecto a la actividad, sí puede deducirse la totalidad del IVA e IRPF. La afectación es el grado en que dicho elemento, en este caso el coche, se utiliza para la actividad. Por ejemplo, los profesionales dedicados al transporte de mercancías y viajeros, autoescuelas o comerciales.

Siendo más específicos, Hacienda establece que para deducir la totalidad se trate de:

  • Vehículos mixtos utilizados para el transporte de mercancías
  • Los de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestación
  • Vehículos que prestan servicios de enseñanza de conductores o pilotos mediante contraprestación
  • Los utilizados para la realización de pruebas, ensayos, demostraciones o promoción de ventas
  • Turismos usados en desplazamientos profesionales de representantes o agentes comerciales
  • Vehículos en servicio de vigilancia y seguridad

Para el resto de autónomos es complicado justificar que el vehículo no se utiliza también en su vida personal. Por lo tanto, Hacienda solo permite deducir el 50% de IVA de los gastos relacionados con él (gasolina, reparaciones…) y siempre que se tenga una factura legal de ellos.

Estos son algunos de los gastos relacionados con el vehículo:

  • Gasolina
  • Aparcamiento
  • Peaje en autopistas
  • Reparaciones y mantenimiento
  • Accesorios y recambios

gastos de coche

En caso de inspección, pedirán que justifiques la afectación del coche incluso si estás deduciendo el 50% de IVA, que es lo permitido a todos aquellos que no estén encuadrados en las actividades que mencionábamos al principio. Es por eso tan importante contar con facturas e incluso listados de clientes que demuestren que para reunirte con ellos debes desplazarte. Recuerda que la Agencia Tributaria es quien tiene la última palabra. Cualquier anotación nunca está de más y puede ayudarte a exponer que el gasto está relacionado con tu trabajo. Hacerlo mal o sin justificación puede hacer que Hacienda reclame posteriormente el dinero de las liquidaciones.

Calendario laboral 2017
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Deducción madres trabajadoras

DEDUCCIÓN MADRES TRABAJADORAS

Es una ayuda para madres trabajadoras con hijos menores de tres años a su cargo. El importe asciende a 1.200€ por descendiente y puede solicitarse de forma anticipada o aplicando la deducción en la declaración de la Renta.

¿Quién puede solicitarlo?

Pueden solicitarlo las mujeres con hijos menores de tres años a su cargo que trabajen como autónomas o por cuenta ajena, mientras que estén dadas de alta en el régimen correspondiente en la Seguridad Social o mutualidad.

También puede solicitarse en el caso de adopciones y acogimientos, sin importar la edad del menor, durante los tres años siguientes a su inscripción en el Registro Civil o durante los tres siguientes años a la resolución judicial de acogimiento.

¿Cómo lo solicito?

Si se aplica en la declaración de la Renta, lo incluiremos directamente en la casilla que corresponda y será independiente que el resultado de la misma sea a pagar o a devolver. Es decir, si nos salen a pagar 1.100€ y aplicamos esta ayuda (no habiendo solicitado el pago anticipado), el resultado final sería que Hacienda nos devuelve 100€. Si el resultado es a devolver 300€ y aplicamos esta deducción, el total que nos devolverán serán 1.500€.

Si finalmente optamos por el abono anticipado, al cual corresponden 100€ mensuales, se hará la solicitud a través del modelo 140. Puede realizarse telemáticamente a través de la web de la Agencia Tributaria.

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Plazos de presentación

No existen plazos de presentación para el modelo 140. Solo en el caso de que hubiera algún cambio se tendrían 15 días naturales siguientes a la variación para notificarlo.

Las variaciones que deben comunicarse son:

  1. Fallecimiento del beneficiario al abono anticipado de la deducción.
  2. Baja del beneficiario en la Seguridad Social o Mutualidad.
  3. Cambio de residencia del beneficiario al extranjero o del resto del territorio español a los Territorios Históricos del País Vasco o a la Comunidad Foral de Navarra.
  4. Renuncia del beneficiario al cobro anticipado de la deducción.
  5. Cambio de régimen de la Seguridad Social o Mutualidad del beneficiario.
  6. Baja de algunos de los hijos, a efectos de la deducción, por fallecimiento, por cese de la convivencia con pérdida de la guarda y custodia, por obtener rentas superiores a 8.000 euros.

La deducción se calculará proporcionalmente al número de meses en los que se cumplan los siguientes requisitos:

  • Que se trate de una mujer, con carácter general, con al menos un hijo menor de tres años con derecho a la aplicación del mínimo por descendientes .
  • Y que realice una actividad por cuenta propia o ajena con alta en la Seguridad Social o mutualidad.

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