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Nueva “ayuda” para autónomos en la Comunidad de Madrid (BOCM 15 junio 2016)

 

Estamos de suerte, hay una nueva ayuda para autónomos en la Comunidad de Madrid! la Comunidad de Madrid ha publicado recientemente una nueva ayuda para emprendedores, nos referimos a la publicada en el BOCM de 15 de junio de 2016  para trabajadores que se constituyan por cuenta propia, recordemos que el mes pasado publicó la ampliación de la tarifa plana que os comentamos en otra entrada

ayudas emprendedores

Está dirigida a aquéllos autónomos que se hayan dado de alta como tales a partir del 1 de octubre de 2015 y que estuviesen desempleados, e inscritos como demandantes de empleo antes de realizar dicho alta.

La ayuda en sí consiste en un pago único para cubrir el 80% de los gastos en los que haya tenido que incurrir para llevar a cabo su actividad con un mínimo de 1.250€ (IVA no incluido), se trata como en anteriores ediciones de unos gastos tasados que puedes encontrar en el artículo 4 de la orden y que además te facilitamos aquí

Es decir, el importe de la ayuda está entre los 1.000 y los 2.500 €, salvo si eres mujer desempleada, persona mayor de 45 años o parado de larga duración (inscrito como demandante de empleo durante al menos 12 meses ininterrumpidos) que se amplia el máximo a 2.800€, o a 3.080 € si eres víctima de violencia de género, víctima de terrorismo o persona con una discapacidad de al menos el 33%. OJO! recuerda que el importe que te dan es el equivalente al 80% de los gastos que justifiques…

Si quieres ampliar información sobre la misma y la documentación a presentar puedes hacerlo pinchando en el siguiente enlace

Hasta aquí la información objetiva…pero al analizar esta ayuda me han surgido diferentes dudas y cuestiones con las que, por primera vez cuando cuento algo en el blog, voy a ser crítica…

enfado

La primera de ellas es en relación al plazo de presentación de solicitudes:

“El plazo de presentación de solicitudes será de tres meses a partir de la fecha de inicio de la actividad del trabajador/a autónomo/a”

¿Por favor alguien me puede aclarar este plazo? en la propia Comunidad de Madrid no han sido del todo capaces, he tenido que hablar con tres personas para que me confirmasen que mi interpretación era correcta…resulta que parece ser que desde que te das de alta tienes 3 meses para solicitarla, es decir si te das de alta hoy 17 de junio tienes hasta el 17 de septiembre para solicitarla “en plazo”.

Pero…¿qué pasa con los que se hayan dado de alta por ejemplo el 1 de octubre de 2015? ¿ya están fuera de plazo? pues al parecer no, pero deben solicitar la ayuda lo antes posible, ya que se corre el riesgo como otras veces de que presentes la solicitud en plazo, cumplas todos los requisitos pero ya se hayan agotado los fondos, y…¿cómo sabemos cuándo se han agotado los fondos? pues no se sabe porque no te informan, ya te enterarás cuando resuelvan…

La segunda de ellas no es una duda, sino más bien un pensamiento en voz alta, y es en relación a los gastos subvencionables:

¿Honorarios de notario y registrador? hasta lo que yo sé, y llevo ya bastantes años en el asesoramiento a emprendedores, los autónomos no tienen gastos de notario ni de registro en su inicio de actividad, así que no entiendo el motivo por el que es un gasto que vuelven a incluir en las ayudas cuando no pueden solicitarlas las sociedades.

Alquileres de local y otros gastos relacionados con el mismo…me parece genial que este año hayan hecho referencia a los espacios de coworking o viveros empresariales, aunque a estos últimos les hayan puesto la coletilla de “privados” y a ambos la entradilla de “alquiler de salas”…lo que no me queda claro es el “periodo subvencionable”…como se supone que cuando presentas la ayuda ya tienes que presentar las facturas y los justificantes de pago de las mismas, quiero entender que se refieren a tres meses…pero es mi forma de entenderlo, que no tiene por qué coincidir con la interpretación de las personas que hayan redactado la Orden, además, si te dicen que la pidas cuanto antes para “asegurarte” de que quedan fondos…¿sólo se podría cubrir un mes? ¿o debemos pagar un trimestre por adelantado para que nos cubra esos tres meses?

Eso sí, una vez más se han olvidado de todos aquéllos autónomos que deciden trabajar desde casa o que su actividad no implica la utilización de ningún local o espacio físico para desarrollarla véase el caso mismo de un taxista, de un fontanero, de un formador que preste servicios “in company”, de un periodista freelance, de un agente comercial, y se me ocurre un largo etcétera de profesionales que no podrían acogerse a esta subvención!

Lo mismo ocurre con gastos como patentes y marcas, desarrollo de la página web, gastos en investigación y desarrollo o gastos realizados para el alta de internet y similares en los que para más inri excluyen la adquisición de software profesional…no tengo palabras…¿alguien se ha parado a analizar las características de la mayoría de los autónomos madrileños antes de redactar la orden? porque a mi desgraciadamente se me quedan muchos fuera!

Si considero que existe una brecha brutal entre la realidad que vivimos y la burocracia que se exige a la hora de iniciar una actividad por cuenta propia este tipo de “ayudas” no hacen sino incrementar mi indignación al respecto…estamos nuevamente en época de elecciones y no tengo ni idea de quien nos gobernará, sólo espero que se pongan las pilas en serio con el tema del autoempleo y que por fin desarrollen medidas útiles para algo.

esperanza

 

 

 

¿Hay que incluir en renta los ingresos de hijos menores?

DECLARACIÓN DE LA RENTA

Como sabemos, en la declaración de la renta pueden incluirse a los hijos menores de 25 años que trabajan si sus ingresos no superan los 8.000 euros anuales y no presentan declaración por su cuenta, o si no superan los 1.800 euros en caso de que sí la presenten.

A veces, la duda es si esos ingresos que han obtenido los hijos hay que incluirlos en la declaración.

hijos menores

Pues bien, los casos pueden ser los siguientes:

  • Si los descendientes son menores de 25 años y tienen rentas inferiores a 8.000 euros, esas rentas no tienen que incluirse en la declaración de los padres, pero esos hijos sí dan derecho a reducción por descendientes. Eso sí, no sería posible tributar con ellos de forma conjunta. En el caso de que sus ingresos superen los 8.000 euros no pueden incluirse en la declaración de los padres para aplicar el mínimo por descendientes. Si, además, estuvieran obligados a declarar, tendrían que hacerlo de forma individual.
  • Si los descendientes son menores de 18 años (o siendo mayores forman parte de la unidad familiar por tener discapacidad) y no han tenido rentas superiores a 8.000 euros ni presentan de forma independiente su declaración con rentas superiores a 1.800 euros, no hay que incluir sus ingresos en la declaración de los padres y dan derecho a aplicar el mínimo por descendientes. Sí es posible tributar con ellos de forma conjunta, en cuyo caso sí habría que incluir sus rentas. Si sus rentas superan los 8.000 euros, al igual que en el caso anterior, sus padres no tendrían deducción por ellos.

Si hay hijos menores de 18 años e hijos mayores de 18, pero menores de 25, es posible la presentación de una declaración conjunta (padres y menores de 18), en la que se aplique la reducción por descendiente por los mayores de 18 menores de 25 años (siempre que cumplan los requisitos señalados).

Un ejemplo práctico:

  1. Una persona tiene un hijo de 24 años a su cargo.
  2. El hijo ha obtenido unos ingresos anuales de 7.500 euros.

El declarante puede incluir a su hijo como descendiente con la correspondiente deducción y no tendrá que reflejar los ingresos obtenidos por su hijo al no superar los 8.000 euros.

hijos menores renta

Las rentas obtenidas por los hijos pueden ser de distinta naturaleza y no solo rendimientos del trabajo. Pueden ser ganancias patrimoniales derivadas de la venta de acciones o rendimientos del capital mobiliario generados por cualquier producto financiero o de ahorro, las cuales pueden obtenerlas los descendientes de cualquier edad. 

errores en renta
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MODELO IMPUESTO SOCIEDADES

MODELO IMPUESTO SOCIEDADES

07-06-2016 Modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015.

Se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015. La orden entre en vigor el 1 de julio de 2016.

Orden HAP/871/2016, de 6 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondientes aestablecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas construidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se aprueba el documento normalizado de documentación específica de operaciones con personas o entidades vinculadas para entidades que cumplan los requisitos del artículo 101 de la ley 27/2014, de 27 de noviembre, del impuesto sobre sociedades.

(BOE, 07- junio- 2016)

Errores en renta presentada, ¿tiene solución?

Si una vez presentada la declaración de la Renta se detectan errores en los datos declarados, las vías para rectificarlos son diferentes dependiendo de si esos errores son “en beneficio” a Hacienda o al contribuyente.

CUÁLES PUEDEN SER ESTOS ERRORES EN RENTA

Puede haber distintos motivos como ingresos que no se han declarado, deducciones no aplicadas o simplemente que se hayan declarado importes erróneos. Por esto, la manera de rectificación en cada caso es diferente, dependiendo de que sean en perjuicio de Hacienda o del contribuyente.

ERRORES EN PERJUICIO DE LA HACIENDA PÚBLICA.

Si se ha pagado menos o el importe de la devolución es superior a lo que corresponde, debe realizarse una declaración complementaria a la presentada. Esto implica presentar nuevamente la declaración incluyendo todos los datos, los que ya se habían declarado y los que originan esta nueva declaración.

Es importante que conste que se trata de una declaración complementaria de otra previamente realizada. Con esto, una vez que haga el pago de la diferencia, el problema ya se habrá solucionado.

Otro aspecto a tener en cuenta es que si la renta se presenta sin requerimiento de la Administración no dará lugar a sanciones, pero sí se generarán intereses de demora desde el fin del plazo de la declaración originaria hasta la fecha de la rectificación.

errores en renta

ERRORES EN PERJUICIO DEL CONTRIBUYENTE.

En este caso, si se declaró alguna renta exenta, se incluyeron importes en cuantía superior a la debida o se olvidó practicar alguna reducción o deducción, podrá solicitar la rectificación de la declaración mediante una solicitud de devolución de ingresos indebidos.

La forma de proceder es mediante un escrito en el que exponga los motivos que originan la rectificación y aportando los documentos justificativos de la misma. Esta solicitud debe hacerse dentro del plazo de cuatro años a contar desde el día siguiente a la finalización del plazo legal, o bien, si la declaración se presentó fuera de ese tiempo, desde el día siguiente a la presentación.

Un caso que se puede dar es que se produzca el fallecimiento del contribuyente que hace la solicitud, situación en la que serán los herederos quienes tendrán que hacer la petición de rectificación de la autoliquidación.

En el caso de que la solicitud sea considerada procedente, la administración tributaria practicará liquidación provisional rectificando la declaración presentada y devolverá, en su caso, la cantidad indebidamente ingresada más los intereses de demora correspondientes.

Otro supuesto es si el error detectado en una declaración ya presentada es meramente informativo o que no afecta al resultado. En este caso, bastará con un escrito en el que comunique la incidencia. Por lo general, suelen ser errores en la dirección, en los datos de algún inmueble, en el nombre o fechas de nacimiento de las personas relacionadas, etc.

Por ultimo, un cambio muy normal entre los contribuyentes es modificar la cuenta bancaria en la que se indicó el pago o la devolución. Debe tener en cuenta que este dato puede modificarse a través de la página web de Hacienda o con un escrito realizando la solicitud.

errores en renta
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Nuevos trámites y actuaciones para apoderamiento

 NUEVOS TRÁMITES Y ACTUACIONES PARA APODERAMIENTO PARA  REALIZACIÓN A TRAVÉS DE INTERNET

El 8 de junio se ha publicado en la Sede electrónica la Resolución del Director General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se incorporan nuevos trámites y actuaciones al catálogo de trámites y actuaciones para los que se puede apoderar para su realización por Internet ante la Agencia Tributaria.

Se incorporan los trámites y actuaciones recogidos en el Anexo que podéis consultar en este PDF, para los que se puede apoderar para su realización por Internet ante la Agencia Tributaria.

La Resolución será de aplicación a partir de su publicación en la Sede Electrónica (8 de junio de 2016).

nuevos trámites y actuaciones

IVA en los gastos de viaje

El tema de las dietas y gastos de viaje siempre da lugar a dudas. La razón es que su tratamiento suele asimilarse al que reciben en las nóminas de los trabajadores asalariados. Según el artículo 9 del Reglamento del IRPF, se exceptúan de gravamen determinadas cantidades destinadas por la empresa a compensar los gastos de locomoción, manutención y estancia del trabajador que se desplaza fuera del centro de trabajo. Para ello deben reunir ciertas condiciones y límites que se especifican en dicho Reglamento.

viaje

Ahora bien, esta normativa es aplicable tan solo a los salarios, pero no a autónomos, puesto que sus ingresos provienen de actividades económicas y no de rendimientos de trabajo.

Por tanto, los autónomos pueden repercutir estos gastos a su cliente de dos formas:

1. Incluyendo en la factura los ingresos que se perciben como compensación de gastos de viaje, alojamiento y manutención. En caso de hacerlo, el autónomo deberá aplicar el IVA e IRPF correspondientes, es decir, estos gastos se sumarán a la base imponible. Puede desglosarse dentro del concepto de la factura para detallar al cliente a qué corresponde cada importe.

El tipo impositivo que habrá que aplicarse es también el mismo por el que el autónomo tribute. Esto quiere decir que si presta servicios sujetos al tipo general, no podrá repercutir el reducido a los gastos de desplazamientos, aunque sea este tipo el que haya soportado. Como siempre, esos gastos serán fiscalmente deducibles siempre y cuando tenga una factura que reúna los requisitos legales y estén contabilizados.

viaje

2. Otra manera es en forma de suplidos. Los suplidos son los adelantos que hacemos por cuenta del cliente. Según el criterio de la DGT, la forma de repercutir los desplazamientos de esta manera es pidiendo las facturas de gastos a nombre del cliente (muy importante) y no del autónomo. De este modo, el cliente podrá deducir el gasto efectuado y para el autónomo no tendrá ninguna repercusión.

En la factura se incluirá el concepto de suplidos aparte de la base imponible, es decir, debe desglosarse aparte y siempre sin IVA.

IVA en gastos de viaje
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Renta 2015: ¿Qué pasa si no presento la declaración?

No cumplir con la obligación de rendir cuentas con Hacienda dentro de los plazos establecidos acarrea multas y posibles recargos.

Renta 2015

El último día para presentar la declaración de la renta 2015 es el próximo 30 de junio. No cumplir con la obligación de declarar dentro de los plazos establecidos, sea cual sea el motivo, puede llevarnos a multas de entre 100 y 400 euros dependiendo de la situación, es decir, la sanción no es igual si es el contribuyente el que informa o si es Hacienda quien reclama.

La cantidad a pagar dependerá de varias cosas: el tiempo de demora, el resultado de la declaración y, como hemos comentado, de quién notifique el error (Hacienda o el propio contribuyente). Por lo tanto os resumimos:

1. Si la declaración sale a devolver y el contribuyente presenta la documentación de forma extemporánea, pero voluntariamente antes de que la Agencia Tributaria le reclame, se considera una infracción leve. En este caso hay una reducción del 50% del importe de la multa, y se sumará una reducción del 30% adicional si no se reclama la sanción.

Si es Hacienda quien reclama, la multa deberá pagarse íntegramente.

2. Si el resultado de la declaración es a pagar y se presenta antes de un requerimiento de Hacienda, hay un recargo en función del tiempo que ha pasado desde el fin de la campaña.

  • Si han pasado 3 meses el recargo será del 5%; si han pasado 6 meses, del 10% y si pasan 12 meses será del 15%. Estos porcentajes se calculan en base al importe que sale a pagar en la declaración. En este caso se evitan los intereses de demora y también la sanción por la infracción.
  • Si ha pasado más de un año el recargo será del 20% de la cantidad que salía a pagar y se le sumarán los intereses de demora que se acumulen a partir de los 12 meses.

3. Si la declaración sale a pagar y es Hacienda quien reclama, además de la sanción por el incumplimiento del plazo (entre el 50% hasta el 150% de la cantidad a ingresar), habrá que pagar un recargo de apremio ordinario del 20% o un recargo de apremio reducido del 10%, más los intereses de demora.

Renta 2015
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SPAM DE FACTURAS FALSAS

 FACTURAS FALSAS

Facturas Falsas: Con motivo de la reciente aparición de nuevas amenazas, ponemos en conocimiento de todos los usuarios la necesidad de extremar las precauciones a la hora de abrir correos electrónicos. Concretamente, esta nueva amenaza detectada es recibida mediante correo electrónico, ya no solo en el correo corporativo, sino que también podemos recibirlo en nuestras cuentas de correo personal. Se trata de un correo electrónico recibido en nombre de la compañía eléctrica ENDESA, con un archivo adjunto que infecta las unidades de red y posteriormente la unidad local. La compañía eléctrica ha advertido (comunicado Oficial de Endesa) que se trata del ‘ransomware’ TorrentLocker, un virus que bloquea los archivos personales de los usuarios de ordenadores y les pide que paguen un rescate para recuperarlos. El falso correo lo han recibido tanto clientes de Endesa como los que no lo son. Por todo ello, desistan de abrir cualquier correo electrónico, así como cualquier contenido adjunto, de cuentas de correo de dudosa procedencia, ya no solo el relacionado con ENDESA, sino también de cualquier otro remitente. Si en algún momento, no se está seguro del origen del mismo, ruego que sea comunicado a la mayor brevedad posible, con el fin de proceder a su solución cuanto antes.

También nos han comunicado la aparición de un nuevo Ransomware, esta vez de Telefónica. Si recibís mensajes de este tipo, eliminadlo para evitar ataques.

YMS Consulting

 

IVA en formación

IVA FORMACIÓN

 IVA FORMACIÓN: SUJETO, ¿PERO EXENTO O NO EXENTO?

Vamos a tratar un tema de relevancia y que a veces nos lleva a confusión. Muchas veces nos preguntamos si la formación está exenta de IVA, pues bien, primero nos fijaremos en lo que dice la Ley 37/1992 del IVA en su artículo 20.9, en el que declara sujetas y exentas de IVA las siguientes actividades:

  • La educación de la infancia y de la juventud, la guarda y custodia de niños, la enseñanza escolar, universitaria y de postgraduados, la enseñanza de idiomas y la formación y reciclaje profesional, realizadas por entidades de derecho público o entidades privadas autorizadas para el ejercicio de dichas actividades.
  • Para que la actividad formativa esté exenta, debe impartir una materia comprendida en alguno de los planes de estudios de cualquier nivel y grado del sistema educativo español.

Es competencia del Ministerio de Educación u órganos autonómicos determinar si una materia se encuentra o no incluida en algún plan de estudios del sistema educativo a efectos de la aplicación de la exención.

Estarán exentas de IVA y siempre que no tengan un carácter recreativo las clases extraescolares actividades como los idiomas, baile, teatro, cocina, historia, ciencia, y geografía como más relevantes.

Las actividades que se imparten en gimnasios o clases de baile sí estarán sujetas al impuesto y no exentas.

Las entidades que cuentan con la autorización del Estado para dedicarse a la enseñanza, como pueden ser las que se imparten en cursos de formación continua para los trabajadores (formación ocupacional), son cursos exentos ya sean o no reglados.

Para clarificar todo lo explicado nos podemos remitir a la consulta vinculante CV DGT 1873-12 DE 28/09/12, y a la jurisprudencia del TJE que nos indican que la formación de empresas privadas, para que esté exenta de IVA, debe realizarse por un centro autorizado. Se entiende por ello que es el que imparte una materia reconocida en los planes de estudios españoles SISTEMA EDUCATIVO ESPAÑOL.

Esto es importante ya que no solo se extiende como materia educativa y de formación a las comunidades autónomas, el IVA es un impuesto estatal. por tanto. la materia tiene que figurar en un plan de estudios autorizado a nivel nacional por el Ministerio de Educación.

YMS Consulting



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