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Archivo por meses: junio 2015

¿Es posible emitir facturas sin ser autónomo?

¿Puedo facturar sin ser autónomo?

La respuesta es que no será estrictamente necesario darse de alta como autónomo para poder facturar siempre que se cumplan dos cosas:

– No realizar la actividad habitualmente, es decir, que no constituya un medio de vida y se lleve a cabo de manera puntual.

– La cantidad que se ingresa debe ser menor al SMI (Salario Mínimo Interprofesional), fijado en 648,60 euros/mes para 2015.

Por lo tanto, si los ingresos mensuales son inferiores a 648,60€ al mes, no se está obligado a darte de alta en la Seguridad Social como autónomo; si se supera esa cifra, sí habría que darse de alta.

A lo que sí está obligado el profesional que actúa de esta manera es a darse de alta en Hacienda de forma gratuita, rellenando el modelo 036 o 037. De esta manera, se crea también la obligación de declarar trimestralmente el IVA procedente de las facturas que emita (a no ser que la actividad esté exenta) y a declarar anualmente los ingresos en la declaración de la renta.

facturas

SANCIONES

Es importante cumplir con los requisitos y obligaciones puesto que las multas podrían llegar a salir incluso más caras que las propias cuotas de alta. Lo más frecuente es que exijan pagar las cuotas mensuales desde que se produjo el alta en Hacienda con un recargo de un 20 %. Por ejemplo, si un profesional se da de alta en marzo y le multan en junio, tendría que pagar las cuotas normales de esos cuatro meses (sin tener en cuenta si contaría con alguna bonificación o no) y sumarle un recargo del 20 %.

Facturas

Paro autónomos: requisitos, cómo calcularlo, duración.

PARO AUTÓNOMOS

Desde el 1 de enero de 2015, los trabajadores por cuenta propia tienen derecho a esta prestación, también conocida como prestación por cese de actividad. La normativa impone que se cumpla con toda una serie de condiciones para poder acceder a esta cobertura.

  1. Estar dado de alta en la Seguridad Social.
  2. No contar con ninguna cuota pendiente de pago y tener cubiertas las contingencias profesionales que correspondan.
  3. Cotizar por cese de actividad.
  4. Haber cotizado de manera continuada durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la solicitud, incluido el mes en el que se produce el cese de actividad.
  5. Justificar el cese involuntario: por motivos económicos, productivos, técnicos u organizativos, causas de fuerza mayor, pérdida de licencia administrativa, violencia de género, divorcio o acuerdo de separación matrimonial. La nueva ley de mutuas suaviza los requisitos por razones económicas, siendo suficiente demostrar unas pérdidas del 10 % en el año inmediatamente anterior al cese.
  6. No puede haberse alcanzado la edad de jubilación.
  7. Suscribir compromiso de actividad, con el que se cumplirán con las obligaciones y actividades que pueda convocar el Servicio Público de Empleo.

¿Qué cantidad me corresponde de paro?

La cuantía de esta prestación depende directamente de la cantidad por la que se esté cotizando a la Seguridad Social, siendo el promedio de los 12 meses continuados e inmediatamente anteriores al cese. Sobre esta base se aplicará un 70 %.

La cuantía mínima de la prestación por cese de actividad será del 107 % del IPREM (Indicador Público de Rentas de Efectos Múltiples), si tiene hijos a cargo y del 80% si no se tienen.

La cuantía máxima de la prestación por cese de actividad será del 175 % del IPREM, excepto cuando el autónomo tenga hijos a su cargo.

¿Cuánto tiempo me corresponde el paro?

Periodo de cotización

Duración prestación

De 12 a 17 meses

2 meses

De 18 a 23

3 meses

De 24 de 29

4 meses

De 30 a 35

5 meses

De 36 a 42

6 meses

De 43 a 47

8 meses

De 48 en adelante

12 meses

Paro autónomos

Delito contable tributario

Delito
DELITO CONTABLE TRIBUTARIO

El artículo 310 del Código Penal, en relación con el delito contable, establece que se castigará con pena de prisión de 5 a 7 meses a aquel que estando obligado por ley tributaria a llevar contabilidad mercantil, libros o registros fiscales:

  • Incumpla absolutamente dicha obligación en régimen de estimación directa de bases tributarias.
  • Lleve contabilidades distintas que, referidas a una misma actividad y ejercicio económico, oculten o simulen la verdadera situación de la empresa.
  • No hubiere anotado en los libros obligatorios negocios, actos, operaciones o, en general, transacciones económicas, o los hubiese anotado con cifras distintas a las verdaderas.
  • Hubiere practicado en los libros obligatorios anotaciones contables ficticias.

La consideración como delito de los dos últimos supuestos requerirá que se hayan omitido las declaraciones tributarias o que las presentadas fueran reflejo de su falsa contabilidad, y que la cuantía, en más o menos, de los cargos o abonos omitidos o falseados exceda, sin compensación aritmética entre ellos, de 240.000 euros por cada ejercicio económico.

Los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social suponen:

– Multa del tanto al doble de la cantidad defraudada o indebidamente obtenida, si el delito cometido por la persona física tiene prevista una pena de prisión de más de dos años.

– Multa del doble al cuádruple de la cantidad defraudada o indebidamente obtenida, si el delito cometido por la persona física tiene prevista una pena de prisión de más de cinco años.

– Multa de seis meses a un año, en los supuestos recogidos en el artículo 310.

Los jueces y tribunales también podrán imponer las siguientes penas:

  1. Disolución de la persona jurídica. La disolución producirá la pérdida definitiva de su personalidad jurídica, así como la de su capacidad de actuar de cualquier modo en el tráfico jurídico, o llevar a cabo cualquier clase de actividad, aunque sea lícita.
  2. Suspensión de sus actividades por un plazo que no podrá exceder de cinco años.
  3. Clausura de sus locales y establecimientos por un plazo que no podrá exceder de cinco años.
  4. Prohibición de realizar en el futuro las actividades en cuyo ejercicio se haya cometido, favorecido o encubierto el delito. Esta prohibición podrá ser temporal o definitiva. Si fuere temporal, el plazo no podrá exceder de quince años.
  5. Inhabilitación para obtener subvenciones y ayudas públicas, para contratar con el sector público y para gozar de beneficios e incentivos fiscales o de la Seguridad Social.
  6. Intervención judicial para salvaguardar los derechos de los trabajadores o de los acreedores por el tiempo que se estime necesario, que no podrá exceder de cinco años.

YMS Consulting

Estatutos estándar para la creación de sociedades

Sociedades: estatutos estándar para su creación

El día 13 de junio se han publicado en el BOE los estatutos tipo para la creación de Sociedades de Responsabilidad Limitada para facilitar la labor emprendedora con escritura pública y estatutos-tipo, mediante DUE (Documento Único Electrónico).

Estos estatutos los podemos presentar telemáticamente a través del CIRCE (Centro de Información Red de Creación de Empresas) en un plazo máximo de 12 horas y a partir de 6 horas.

Estatutos Estándares para la Constitución de Sociedades

No dudes en consultarnos en nuestro correo electrónico: info@ymsconsulting.es o llamando a nuestro teléfono 914 610 900.

www.ymsconsulting.es

Sociedades YMSConsulting

PLURIACTIVIDAD: Trabajar como autónomo y asalariado a la vez

Muchos son los motivos que pueden llevar a combinar ambas situaciones. Eso sí, si se opta por la pluriactividad no se podrá disfrutar de otras bonificaciones como la tarifa plana para autónomos, aunque sí se podrá elegir a cuál acogerse.

Pluriactividad

BONIFICACIÓN POR PLURIACTIVIDAD

Requisitos:

– Darse de alta como autónomo por primera vez.

– Iniciar una situación de pluriactividad con motivo de dicha alta.

La cuota que se debe abonar como autónomo será menor que si fuera la única actividad desarrollada, puesto que también se está cotizando por la otra actividad.

La base de cotización se podrá reducir de la siguiente forma:

  • Durante los primeros dieciocho meses: una reducción de hasta el 50% de la base mínima.
  • Durante los siguientes próximos dieciocho meses: una reducción de hasta el 75% de la base mínima.

Si la pluriactividad es a jornada parcial los porcentajes serían los siguientes:

  • Durante los primeros dieciocho meses: una reducción de hasta el 75%.
  • Durante los siguientes dieciocho meses: una reducción de hasta el 85% de la base mínima.

Se tiene la opción de utilizar una base de cotización superior hasta alcanzar las bases máximas.
Es importante que la situación de pluriactividad esté reflejada en Hacienda y en la Seguridad Social.

YMS Consulting

Autónomos: deducción de suministros

deducción

Una sentencia a favor de una autónoma que recurrió ante Hacienda la deducción de los gastos derivados del trabajo realizado desde su casa, ha abierto un camino hacia un futuro cambio en la interpretación de la Ley del IRPF. Esta nueva sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid considera que «no es lógico negar la deducción de aquellos suministros sin los cuales no es factible realizar el trabajo».

Pero el criterio de Hacienda es que un autónomo solo podrá deducir los gastos de vivienda (alquiler, intereses de la hipoteca, IBI, tasa de basuras o cuota de la comunidad) en su declaración del IRPF según el porcentaje que utilice para llevar a cabo la actividad (dicho porcentaje debe estar reflejado en el alta censal)

La deducción de suministros (luz, agua, gas, teléfono…) será también proporcional a la parte de la vivienda que se utiliza para la realización de la actividad, aunque solo serán deducibles si se dispone de contadores independientes para separar los gastos personales y laborales, o si el autónomo emplea el espacio únicamente para el desarrollo de su trabajo.

Puede considerarse que, después de la sentencia del Tribunal de Justicia de Madrid, ahora los autónomos contarán con una razón para recurrir ante Hacienda, aunque no puede asegurarse que el fallo sea a favor del trabajador por cuenta propia, ya que esto dependerá del criterio del juez.

 

YMS Consulting

GASTOS DEDUCIBLES EN EL IRPF

Requisitos para que los gastos sean deducibles en la declaración de la renta, tanto en estimación directa como simplificada:

  • Deben estar justificados mediante factura
  • Obligación de tener un registro contable de dichos gastos en el libro correspondiente
  • Tienen que estar relacionados con la actividad económica que se realice
Gastos deducibles

IRPF: Gastos deduclbes

Tipos de gastos deducibles en el IRPF:

  • Consumos de explotación: compras de mercaderías, materias primas y auxiliares combustibles, envases, embalajes y material de oficina.
  • Seguridad Social a cargo de la empresa: Respecto a las aportaciones a mutualidades de previsión social, podrá deducirse el 50 % de la aportación. Se incluyen también en este apartado las cotizaciones por contratación de trabajadores y las del propio autónomo.
  • Sueldos y salarios (gastos de personal): Incluye el propio sueldo (también en especie), dietas, pagas extra, así como gastos de viajes, indemnizaciones, premios, gastos de formación, seguros de accidentes del personal, contribuciones a planes de pensiones, etc.
  • Arrendamientos y cánones, reparaciones y conservación: Abarca alquileres, cánones, leasing (siempre que no sean activos no amortizables), mantenimientos…
  • Servicios de profesionales independientes y otros servicios exteriores: Honorarios de abogados, notarios, mediadores independientes, etc. También incluye transportes, primas de seguro, suministros (agua, teléfono, luz) entre otros.
  • Tributos fiscalmente deducibles: Como el IBI y el IAE. No son deducibles los recargos ni sanciones por presentar fuera de plazo los modelos correspondientes
  • Amortizaciones: Es el importe del deterioro del inmovilizado material o intangible vinculado a la actividad económica. En la modalidad de EDS (Estimación Directa Simplificada) las amortizaciones se calcularán de forma lineal según su respectiva tabla. Las amortizaciones en EDN (Estimación Directa Normal) son más complejas.
  • Gastos financieros: Encierra los intereses de préstamos y créditos, recargos por aplazamientos de deuda, intereses de demora… No incluye los que utilizan capital propio.
  • Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales: deterioro de créditos de insolvencias de deudores (sin avales o seguros), deterioro de fondos editoriales, fonográficos y audiovisuales y deterioro del inmovilizado intangible.
  • Otros gastos deducibles: Suscripciones a revistas y asociaciones profesionales, conferencias y cursos relacionados con la actividad, primas de seguro (para el propio autónomo, su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan con él. Máximo 500€ por persona), etc.
  • Gastos de difícil justificación: Se establece un máximo anual de 2 000€ a la deducción del 5 % sobre el rendimiento neto (EDS).
  • Provisiones fiscalmente deducibles: Solo podrán desgravar las facturas no cobradas o gastos asociados a la devolución de ventas los autónomos en EDN.

Gastos deducibles habituales en los que pueden surgir más dudas o complicaciones y en los que Hacienda exige mayor justificación:

  1. Oficina. Cuando la actividad se realiza en un local específico para la actividad, no surge ningún problema, basta con notificarlo a Hacienda y se podrán desgravar todos los gastos que conlleva (suministros, mantenimiento, alquiler o amortización de la compra). En el caso de que la actividad se lleve a cabo en la vivienda, Hacienda es más exigente,  llegando a pedir contadores separados de luz y agua. Los gastos se pueden deducir según el porcentaje del inmueble que utilicemos (máximo      50 %).
  1. Vehículo. Podrá deducirse al 100 % siempre y cuando se demuestre que se utiliza para la actividad, por ejemplo, transporte de mercancías o viajeros, actividades comerciales, autoescuelas… El resto no podrán deducir estos gastos a efectos de IRPF, únicamente un máximo del 50 % en el IVA.
  2. Teléfono móvil. Si se cuenta con una línea personal que se utiliza también para el desarrollo de la actividad, se podrá deducir solo el 50 %.
  3. Gastos de vestuario. Solo para uniformes o ropa con rótulos del negocio.
  4. Gastos de viajes y representación. Incluye, siempre que estén en relación con la actividad económica, los gastos de transporte público, la estancia en hoteles y los gastos de manutención


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