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Archivo por meses: Febrero 2015

La contabilidad y los impuestos…esa pesadilla!

La gestoría…el eterno enemigo…ese ente del que todo el mundo se queja pero que es imprescindible tener…¿o no lo es?

pesadilla

 

Depende de tu destreza con el tema de los “papeles” te ofrecemos diferentes soluciones:

soluciones

Si te lo hacemos nosotros…es decir, te despreocupas, que no olvidas, ya que recuerda que el negocio es tuyo, y nosotros realizamos tu contabilidad y nos encargamos de tus obligaciones fiscales, o lo que es lo mismo, de la presentación de tus impuestos…para este 2015 si eres autónomo pagarás unos 60€ mensuales y si tienes una SL unos 155 € mensuales, IVA no incluido por supuesto, que Hacienda somos todos!

Si por el contrario eres una persona que se maneja con “los papeles”, o tienes poco movimiento, acabas de empezar y cualquier ahorro es bueno…te facilitamos una sencilla herramienta en Excel y nos encargamos de la confección y presentación de los impuestos…de esta manera te costará 30€ cada declaración trimestral y 50€ cada declaración informativa anual, y lo mismo…IVA no incluido.

Recuerda que además somos punto PAE, por lo que la tramitación del alta en Hacienda y Seguridad corre de nuestra cuenta.

Para más información ponte en contacto con nosotros

NOTA AEAT SOBRE EL RENDIMIENTO DE LOS SOCIOS PROFESIONALES

NOTA AEAT SOBRE EL RENDIMIENTO DE LOS SOCIOS PROFESIONALES

La Agencia Tributaria ha emitido una Nota con motivo de la incidencia en el IVA de la calificación del rendimiento de socios-profesionales como procedente de Actividad Económica que se introdujo en el artículo 27.1 LIRP por la Ley 26/2014

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Después de haberlo leido no sabemos si nos suscita más dudas que antes, aunque seguimos haciendo consultas vinculantes sobre la materia las principales dudas que nos surgen son las siguientes:

1.- Epigrafe 2 del IAE, del socio o de la sociedad? si se trata de esta última atañe exclusivamente a las Sociedades Laborales que se enmarcan en estos epigrafes.

2.- Definición de “dependencia y ajenidad”, sigue siendo un tema con controversia al igual que lo fue en su día la nota informativa 1/2012.

Esperamos que disipen nuestras dudas y que pronto podamos tomar la mejor solución para el cobro de los servicios que prestan los socios a sus sociedades.

LAS CONCLUSIONES DE LA NOTA SON:

El concepto de empresario o profesional a efectos del IVA se encuentra armonizado a nivel europeo, por lo que el tratamiento fiscal nacional de los ingresos percibidos por el contribuyente no es determinante a la hora de calificar sus actividades como actividades económicas a efectos de la Directiva IVA. Por tanto:

  1. a) El hecho de que el rendimiento obtenido por el socio se califique como actividad profesional en IRPF en base a su inclusión en el RETA no implica que automáticamente sea sujeto pasivo del IVA, aunque se trata de un indicio a tener en cuenta dados los requisitos que la Seguridad Social exige para la inclusión en este régimen especial; en todo caso habrá que analizar las circunstancias que concurren en cada supuesto.
  1. b) Si el socio lleva a cabo la ordenación por cuenta propia de factores de producción para el desarrollo de su actividad profesional, las prestaciones de servicios efectuadas por el mismo a la sociedad estarán sujetas al IVA.

La calificación como empresario o profesional a efectos, tanto del IRPF como del IVA, supondrá que deberá estar dado de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores mediante la presentación de la correspondiente declaración censal.

Por otra parte, como sujeto pasivo del IVA estará obligado a emitir factura por los servicios prestados a la sociedad, o en su caso, a los clientes de la misma y presentar las auto liquidaciones por dicho impuesto (art. 164 LIVA).

  1. c) Si la relación socio-sociedad debe calificarse como laboral por concurrir las notas de dependencia y ajenidad, los servicios prestados por el socio a la sociedad estarán no sujetos al IVA en virtud de lo dispuesto en el artículo 7.5º LIVA.

Dado que, a efectos de IRPF, calificará sus rendimientos como de actividad económica, deberá darse de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores cumplimentando las siguientes casillas del modelo 036:

* APARTADO 4. DECLARACIÓN DE ACTIVIDADES Y LOCALES (casillas 400,402, 403 y 404) y las correspondientes al apartado 4B) Lugar de realización de la actividad.

* APARTADO 6. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO ( casilla 501, Realiza exclusivamente operaciones no sujetas o exentas que no obligan a presentar auto liquidación periódica)

* APARTADO 7. A) IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (Casillas 608 o 609, según sea estimación directa normal o simplificada)

El contribuyente no tendrá obligación de expedir factura de sus operaciones ya que no se considera sujeto pasivo del IVA.

Espero que sea de vuestro interés. Un cordial saludo.

Yolanda Buzaglo Marchena.

 Socios

Agenda 24 de febrero:Sesión de Networking en Fuenlabrada

¿Qué es eso del Networking? su traducción literal es “trabajar tu red de contactos”.

networking

Es decir, la idea es que esta técnica, bien aplicada, sirva para incrementar nuestro volumen de negocio derivado del incremento de contactos.

Para Félix López Capel, “la base principal del Networking es construir relaciones con personas de tu entorno profesional que quieran hacer negocios contigo o con las que puedas hacerlo en un futuro de una forma u otra”.

Te informamos de que el próximo 24 de febrero de 2015 tendrá lugar en el Centro de Innovación y Emprendimiento de Fuenlabrada, ubicado en el espacio de coworking de La Guarida Creativa, una jornada gratuita de networking para empresas y emprendedores donde podrás conocer y darte a conocer.

El encuentro será de 10:00 a 12:00 de la mañana, si estás interesad@ en participar puedes inscribirte en el siguiente enlace

 

PRINCIPALES CAMBIOS CUENTAS ANUALES

Cuentas anuales

CAMBIOS CUENTAS ANUALES

Os hago un breve resumen de los cambios en las cuentas anuales introducidos en la Orden JUS/206/2009 adaptándose a la resolución del ICAC del 18 de Octubre de 2013. Según los tres modelos de presentación de cuentas, normal, pyme y abreviada, los principales cambios son de definiciones sobre:

Definición de empresas en funcionamiento, haciendo mención a los cambios que se han producido y que deben ser notificados por los administradores de las sociedades en la memoria.

– En los apartados de “Otra información” con referencia a los empleados.

En las cuentas normales, además de lo anteriormente citado el principal cambio radica en definiciones por conceptos de cambios valorativos del activo, instrumentos financieros y existencias.

Os dejo el link para que podáis leer la publicación detallada de las diferencias que os hemos resumido, esperamos que la información haya sido de vuestro interés.

Yolanda Buzaglo Marchena.

Retribución de socios en 2015

SOCIOS

Tras numerosas consultas y habida cuenta de las fechas en las que nos encontramos, os facilitamos las conclusiones a las que hemos llegado según la última información facilitada por uno de los Jefes de Sección de IRPF de la Agencia Tributaria en uno de los seminarios impartidos recientemente y al que asistió mi socia y compañera Yolanda Buzaglo.

Existe una incertidumbre  creada con respecto a la retribución de los socios en el marco de aquellos que realicen trabajos profesionales encuadrados en el epígrafe 2 del IAE, su retribución deja de ser por nómina pasando a cobrar por “recibo o similar”.

Una de las dudas fundamentales en este sentido es sobre la necesidad o no de dar de alta al socio en Hacienda como actividad profesional, con las consiguientes obligaciones fiscales que eso conllevaría (liquidación IVA, obligatoriedad de llevar libro registro de ingresos y gastos independiente a la contabilidad de la sociedad, etc)

Para solventar esta duda nos informaron de que EL SOCIO NO TENDRÍA QUE DARSE DE ALTA COMO ACTIVIDAD ECONÓMICA, pero su retribución estaría sujeta a la retención de IRPF del 19%.

Está previsto que en breve la AEAT dicte procedimientos al respecto pero aún no está establecidos…y los días pasan…y vosotros querréis cobrar…

A través de ASEFIGET (Asociación Española de Asesores Fiscales y Gestores Tributarios) se han planteado un par de consultas vinculantes a la Dirección General de Tributos y al Ministerio de Economía y Hacienda para que se pronuncien al respecto.

Hasta la fecha la previsión que hay es que se habilite en la declaración anual de retenciones (modelo 190)  un apartado específico con el que tratar este tipo de retribuciones, pero aún no hay nada definitivo.

Otro aspecto importante a tener en cuenta es el pago de la cuota de autónomos por parte de la Sociedad…al dejar de considerarse “rendimientos del trabajo”  las retribuciones de los socios, en principio no podría incluirse la cuota de autónomo como retribución en especie.

Nuestro consejo a día de hoy, y teniendo en cuenta que puede no ser definitivo, percibir la retribución como hasta ahora pero aplicándole la retención del 19% e incluyendo en su caso la cuota de autónomo como “anticipo” o “pago a cuenta” de dicha retribución, aplicándole de este modo también la retención del 19%, o, en su caso, que la sociedad deje de abonar la cuota de autónomo y sea cada uno de los socios a nivel particular quien se encargue de su pago a través de una cuenta bancaria suya.

NUEVOS SUPUESTOS DE INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO

INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO EN LAS VENTAS DE PLATA, PLATINO Y PALADIO

Cuando se trate de entregas de plata, platino y paladio,en bruto, en polvo o semilabrado.

INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO EN LAS VENTAS DE TELÉFONOS MÓVILES, CONSOLAS DE VIDEOJUEGOS, ORDENADORES PORTÁTILES Y TABLETAS DIGITALES.

Requisito para que se produzca la ISP en estos casos, que el destinatario sea: 

1. Un empresario o profesional revendedor de estos bienes, cualquiera que sea el importe de la entrega.

2. Un empresario o profesional distinto de los referidos en la letra anterior, cuando el importe total de las entregas de dichos bienes efectuadas al mismo, documentadas en la misma factura, exceda de 10.000 euros, excluido el Impuesto sobre el Valor Añadido. Se entenderá que excede el importe citado aunque se refleje en varias facturas, siempre que se refiera a una única operación.

Requisito para que se aplique la ISP en las entregas de teléfonos móviles, consolas de videojuegos, ordenadores portátiles y tabletas digitales, los destinatarios deberán comunicar expresar al empresario o profesional que realice la entrega las siguientes circunstancias:

– Su condición de empresarios o profesionales.

– Que están actuando con respecto a dichas operaciones en su condición de revendedores lo que deberán acreditar mediante la aportación de un certificado específico emitido a través de la sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria a la que se refiere el artículo 24 quinquies de este reglamente.

PLAZO DE COMUNICACIÓN A LA AEAT A TRAVÉS DEL MOD 036:

2015 – HASTA EL 31 DE MARZO.

Elaborado por Yolanda Buzaglo Marchena.

Area Fiscal-Contable YMS Consulting S.L.

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MODELO 347 OPERACIONES CON TERCEROS

Estimados Clientes:

Durante el presente mes de Febrero, se deben presentar los modelos informativos: 347 (declaración informativa de operaciones con terceros) y el modelo 184 (declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de renta. Este año al finaliza el mes en sábado las presentaciones deben realizarse antes del 2 de marzo.

NOVEDADES MOD 347

  • Nuevos sujetos obligados a su presentación: las comunidades de propietarios y las entidades de carácter social.
  • Nuevas obligaciones para los que declaren en régimen simplificado de IVA (módulos). No solo deben informar de las facturas emitidas sino también como novedad de las recibidas.
  • Se incluirán de forma separada del resto las siguientes operaciones: A( las operaciones incluidas en el régimen especial de criterio de caja. B) Las operaciones en las que el  sujeto pasivo sea el destinatario de la misma (inversión del sujeto pasivo). C) las operaciones sujetas y exentas en el Impuesto sobre el Valor Añadido, relativas a bienes vinculados o destinados a ser vinculados al régimen de depósito distinto del aduanero.
  • Se ha incorporado un nuevo campo de identificación

 

Esperamos que el artículo haya sido de su interés.

 

Gracias y un fuerte abrazo.

Yolanda Buzaglo Marchena.

AREA FISCAL CONTABLE

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Retribución de socios de sociedades profesionales

Imagino que habéis oido hablar de la ya famosa modificación del artículo 27 de la LIRPF con la reforma fiscal que ha entrado en vigor en enero de 2015, según el que los socios de sociedades que realizan actividades profesionales y que, además, están dados de alta en el Régimen de Autónomos de la Seguridad Social por el porcentaje de participación que tienen en la empresa, emitirán una factura en lugar de recibir una nómina para cobrar su trabajo en la sociedad.

Desde el 1 de enero de 2015, día en que entra en vigor la reforma fiscal, se considerarán ingresos de actividades económicas (actividades profesionales), en lugar de ingresos de trabajo, los obtenidos por los servicios prestados por los socios trabajadores de sus sociedades, siempre que se cumplan estas dos condiciones:

1. Que realicen actividades calificadas como profesionales por la Agencia Tributaria, esto es, las de la sección segunda de las tarifas del IAE.

2. Que estén incluidos en el Régimen Especial de Autónomos (RETA) o en una mutualidad alternativa, como puede ser el caso de los abogados.

Según está variación el socio debería darse de alta en Hacienda como actividad profesional y facturar a su sociedad, debiendo además llevar su contabilidad independiente y debiendo realizar las correspondientes liquidaciones trimestrales y anuales de IVA, es decir, se duplicarían las obligaciones fiscales…

Hemos asistido a varios cursos con Inspectores de Hacienda y nadie termina de dejar claro este aspecto…se ha hablado incluso de la posibilidad de facturar sin IVA a la sociedad, pero Hacienda no entiende estas operaciones como no sujetas a IVA…

Se habla en diversos foros de la ventaja que supone de que el socio pueda facturar a otras empresas además de a su sociedad, cosa que no entiendo, ya que si montas una sociedad para que sea ella quien tenga obligaciones frente a terceros no entiendo la “ventaja” de facturar a otras empresas…para eso se ha creado la sociedad!

Otro tema que se está discutiendo es que en este caso la sociedad NO PODRÁ hacerse cargo de la cuota de Seguridad Social de los socios, ya que dejaría de ser “retribución en especie” al no se considerada ya rendimiento del trabajo…

En fin, el lunes día 2 nos reunimos en Hacienda con uno de los técnicos especialistas y tampoco nos supo dar una respuesta porque incluso ellos están a la espera de alguna orden interna o reglamento de desarrollo que arroje algo de luz sobre este tema, objeto de debate desde hace algún tiempo, nos dijeron que por el momento siguiésemos como hasta ahora.

Mañana jueves mi socia va a asistir a otro seminario impartido por otro Inspector de Hacienda, así que en cuanto podamos aclararos algo definitivo al respecto lo haremos.

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