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Archivo por meses: Noviembre 2014

REFORMA FISCAL TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA

Os presentamos un breve resumen de las novedades en la Reforma Fiscal centrada en autónomos o trabajadores por cuenta propia.

RETENCIONES IRPF

Desde el 1 de Julio de 2014 es posible aplicar una retención del 15% de IRPF para autónomos que puedan certificar unos ingresos en el año anterior inferiores a 15.000€.

Se mantiene el 9% de Retención de IRPF para los autónomos que inicien su actividad en el año de inicio y los dos siguientes.

El porcentaje de retención a aplicar por los profesionales también varía con respecto a años anteriores, siendo del 19% para 2015 y del 18% para 2016.

GASTOS DEDUCIBLES

  • Se permite deducir el 100% de Mutuas de Previsión Social alternativas.
  • Se elimina el requisito de local para que el arrendamiento de inmuebles tenga consideración de RAE.
  • Las mismas modificaciones en rentas irregulares supresión y fraccionamiento y nuevo límite de 300000€.
  • Reducción para el cálculo del rendimiento neto para las rentas bajas.
    Coeficientes aplicables a la ganancia patrimonial obtenida por la venta de licencias de taxi.
  • Deducción de atenciones a clientes y proveedores con un límite máximo del 1% del importe de la cifra de negocios.

Específico de estimación directa simplificada:

  • Se reduce a 500.000€ el importe de la cifra de negocios que no debe superar el autónomo para aplicar la modalidad de simplificada.
  • Deducción máxima por gastos de difícil justificación máximo 2000€/anuales.
  • Limitación en los límites de atenciones a clientes que no podrán superar el 1% de la cifra de negocios.

Específico de Estimación objetiva (aplicable a partir de 2016):

1. Nuevos Límites objetivos:

Actividades no agrícolas: 15.000€ volumen de rendimientos de todas las operaciones (75000€ máximo a otros empresarios o personas jurídicas)

Actividades agrícolas se reduce  250.000€.

Para todas límite de volumen de compras 150.000€.

2. Nuevos límites Subjetivos:

Se pretende expulsar del régimen a partir de 2016 a determinadas actividades como la fabricación y la construcción, además se revisarán las magnitudes del transporte de mercancías y servicios de mudanzas.

 

LA REFORMA FISCAL EN IRPF

Os indicamos los cambios que se van a producir por la Reforma Fiscal en Materia de IRPF:

La reforma fiscal pasa por dos fases una en 2015 y otra en 2016.

Puntos clave de la Reforma:

  • Rebaja de cargas tributarias sobre todo para rentas más bajas.
  • Rebaja para contribuyentes con más cargas familiares o discapacidad.
  • Se incentiva el ahorro a largo plazo y se incrementa la neutralidad en el tratamiento fiscal de los productos del

REDUCCIÓN DE IRPF TRABAJADORES:

RENDIMIENTOS REBAJA 2015 REBAJA 2016
12000 -100,00% -100,00%
15000 -18,76% -22,82%
20000 -9,41% -13,54%
30000 -5,22% -9,01%
40000 -3,01% -7,73%
50000 -2,85% -7,66%
100000 -2,60% -7,12%
150000 -2,38% -6,76%

 

FAMILIA Y DISCAPACIDAD:

2014 2015
Mínimos por Descendientes
1º hijo 1836,00 2400,00
2040,00 2700,00
3672,00 4000,00
4182,00 4500,00
Mín Ascend. <75 años 918,00 1150,00
Min. Ascend. >75 años 2040,00 2550,00
Mín. discapacidad <65 % 2316,00 3000,00
Min. Discapacidad <65% movilidad reducida 4632,00 6000,00
Mín. Discapacidad >65% 9354,00 12000,00
Descendiente fallecido 1836,00 2400,00
Ascendiente fallecido 0,00 1150,00
Descendiente menor de 3 años 2244,00 2800,00
Incremento por anualidades por alimentos 1600,00 1980,00

 

  • Nuevos impuestos negativos a favor de trabajadores o autónomos integrados en una familia numerosa o con ascendientes o descendientes a su cargo
  • 1200 € por ascendientes o descendiente con discapacidad con el que conviva.
  • Por estar integrado en una familia numerosa (se duplica si es de categoría especial).

Se puede solicitar su pago anticipado a Hacienda.

FOMENTO DEL AHORRO

Base imponible Tipo
2015 2016
Hasta 6000€ 20% 19%
6000€ a 50000€ 22% 21%
50000 en adelante 24% 23%

 

FOMENTO DEL AHORRO A LARGO PLAZO:

Para una inversión anual máxima de 5000€, con un mantenimiento al menos de 5 años está exento de Retención.

Si no se cumple 5 años, se presenta la Retención en el ejercicio que se incumple los cinco años + pago a cuenta.

FOMENTO DEL AHORRO PREVISIONAL

Nueva exención por reinversión  para mayores de 65 años siempre que el importe obtenido en la venta se destine a constituir una renta vitalicia asegurada en el plazo de 6 meses.

NEUTRALIDAD EN EL AHORRO:

  • Se suprime la exención de 1500€ de dividendos.
  • Se revisa los coeficientes de abatimiento para bienes adquiridos antes de 31.12.1994 límite vital 400.000€ valor de transmisión acumulado desde 1.01.2015.
  • Se suprimen los coeficientes de corrección monetaria aplicable a las trasmisiones de bienes inmuebles.
  • Se suprime la reducción del 100% por alquiler de viviendas en contratos formalizados a partir de 01.01.2015 y la del 60% se aplicará sólo sobre los positivos,.
  • Se integra en la base imponible como ganancia patrimonial el importe derivado de la venta de derechos de suscripción de entidades cotizadas.
  • Nuevo tratamiento del reparto de la prima de emisión de acciones y de la reducción de capital social con devolución de aportaciones de acciones no cotizadas cuando hay reservas generadas durante el tiempo de tenencia de la participación.

OTRAS MEDIDAS:

Imputación temporal de rentas:

  • Se pospone la declaración de las subvenciones y ayudas públicas al ejercicio de su cobro.
  • Se flexibiliza el cómputo de pérdidas por créditos incobrables:
    1. Cuando adquiera eficacia una quita en un acuerdo de refinanciación judicialmente homologable.
    2. Cuando adquiera eficacia el convenio en el que se acuerde la quita en un proceso concursal, o cuando concluya el concurso sin haber cobrado el crédito pendiente.
    3. Transcurra el plazo de 1 año desde el procedimiento judicial para la ejecución del crédito (si luego se cobra se computará como una ganancia patrimonial).

Exenciones:

  • Exención por despido con límite de 180000€
  • Aportaciones a patrimonios protegidos, nuevo límite 3 x IPREM
  • Becas de estudios e investigación exentas.
  • Exención del 50% sueldos de tripulantes de pesca.

Rentas en especie:

  • Exención por entrega de acciones a los trabajadores de hasta 12000€ siempre que se concedas a todos los trabajadores por igual.
  • Se reduce la tributación de la cesión de uso de vehículos menos contaminantes de hasta un 30%
  • Se imputa en los seguros de vida mixtos que instrumenten compromisos por pensiones la parte de la prima correspondiente al capital de riesgo salvo <50€.

Rendimientos del trabajo: Rentas Irregulares:

  • Rebajan del 40 al 30 el porcentaje de reducción.
  • Impide la percepción de forma fraccionada salvo despidos.
  • No se aplica reducción cuando en el plazo de los cinco períodos impositivos anteriores el contribuyente hubiera obtenido otros rendimientos con período de generación superior a dos años y hubiera aplicado la reducción a estos últimos.
  • Se suprime el límite específico relativo a las opciones de compra sobre acciones.
  • Nuevo límite temporal para la aplicación de la reducción por irregularidad a SPS previos a 01.01.2007.

Rendimientos de Capital:

  • Rentas irregulares: cuantía máxima se reduce un 30% 300000€ anuales. Se elimina la posibilidad de fraccionamiento.
  • No se computará en Rendimiento de Capital Mobiliario derivado de la donación de activos financieros.
  • Nueva regla de cálculo del RCM cuando se perciba un capital diferido en un seguro de vida.
  • Se suprime la compensación fiscal aplicable a seguros de vida previos a 20.01.2006.

Rendimientos de actividades económicas:

  • Se permite deducir el 100% de Mutuas de Previsión Social alternativas.
  • Se elimina el requisito de local para que el arrendamiento de inmuebles tenga consideración de RAE.
  • Las mismas modificaciones en rentas irregulares supresión y fraccionamiento y nuevo límite de 300000€.
  • Reducción para el cálculo del rendimiento nto para las rentas bajas.
  • Coeficientes aplicables a la ganancia patrimonial obtenida por la venta de licencias de taxi.
  • Estimación directa simplificada: Deducción máxima por gastos de difícil justificación máximo 2000€/anuales.
  • Estimación objetiva (aplicable a partir de 2016):
    1. Nuevos Límites:

Actividades no agrícolas: 15000€ volumen de rendimientos de todas las operaciones (75000€ máximo a otros empresarios o personas jurídicas)

Actividades agrícolas se reduce  250000€.

Para todas límite de volumen de compras 150000€.

  1. Nuevos límites Subjetivos:

Se expulsan del régimen a partir de 2016 a determinadas actividades: fabricación y construcción  se revisarán las magnitudes del transporte de mercancías y servicios de mudanzas.

 

FOMENTO DEL MECENAZGO:

2015 2016
Menos de 150€ 25% 50% 75%
RESTO
Misma entidad durante al menos tres años 32,50% 35%
Resto 27,50% 30%

 

GESTIÓN DEL  IMPUESTO:

  • Liberados de declarar los que obtengan rentas del trabajo inferiores a 12.000€.
  • Se establece a nivel legal la escala de retención.
  • Se simplifica el proceso de cálculo del tipo de Retención.
  • Tipo reducido de retención:
ADMINISTRADORES DE PYMES 2015 2016
INCN inferior a 100000€ 20% 19%
Resto 37% 35%
ACTIVIDADES PROFESIONALES 19% 20%
VENTA DE DERECHOS DE SUSCRIPCIÓN 20% 19%
ALQUILERES 20% 19%

REGULARIZACIÓN VOLUNTARIA SIN RECARGOS, INTERESES NI SANCIONES DE PENSIONES PENSIONES EXTRANJERAS: PLAZO 6  MESES DESDE 01.01.2015

NUEVOS SERVICIOS JURÍDICOS CON LA INCORPORACIÓN DE ABOGADOS EXPERTOS

Como ya sabéis desde el mes de mayo, contamos con una experta en el asesoramiento y gestión relacionado con la Ley de Protección de Datos, a partir del mes de noviembre hemos ampliado nuestros servicios jurídicos, contando para ello con abogados especializados en la rama civil, de familia, penal y extranjería, todo ello en aras de ofreceros un servicio más amplio pero siempre de calidad, apostando por la especialización de los profesionales que trabajan con nosotros.

 

Cualquier duda al respecto que tengáis, podéis poneros en contacto con nosotros a través del mail juridico@ymsconsulting.es

 



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